武定縣2021年度財政預算執行情況審計整改情況報告

武定縣審計局：

貴局于2022年4月11日至2022年6月10日對我縣2021年度財政預算執行情況進行了就地審計，并于6月29日出具了《審計報告》（武審財報〔2022〕4號）。針對審計報告中提出的問題，我局高度重視，及時召開局黨組會、局務會議，專題研究落實整改事項?，F將整改情況報告如下：

一、審計提出問題的整改情況

（一）預算編制和預算調整方面存在的問題

未按《中華人民共和國預算法》規定設置預備費。2021年年初安排預備費1000萬元，占一般公共預算支出309425萬元的0.3%，未達到《中華人民共和國預算法》規定1%-3%的設置比例。

1.情況說明：根據《中華人民共和國預算法》第40條規定，各級一般公共預算應按照本級一般公共預算支出額的1%-3%設置預備費，按2021年一般公共預算支出年初預算數309425萬元的1%計算，應設置預備費3094萬元，但由于我縣財力薄弱，僅有財力用于保工資、保運轉、保基本性民生支出后，剩余財力無法足額設置預備費。

2.整改情況：2021年年度結算事項已辦結，2022年年初預算編制中我縣已嚴格按照一般公共預算支出年初預算1%的最低限比例設置預備費3278萬元。在今后的工作中，我們將積極培植財源，努力提高自身財力保障水平的同時，不斷加大上級轉移支付財力補助的爭取力度，確保有足夠的財力支撐，嚴格按照規定設置預備費。

（二）預算執行方面存在的問題

1.非稅收入占比偏高。

2021年，全縣非稅收入入庫20519.24萬元，占當年一般公共預算收入48335.82萬元的42.45%。

（1）情況說明：2021年非稅收入的主要來源是3月份入庫耕地占補平衡指標耕地開墾費12500萬元（占全年非稅收入總量的60.9%）和森林植被恢復費1211.65萬元，一次性非稅收入支撐較高。在全縣稅收收入無法實現預期的情況下，上述非稅收入對完成年度收入總量任務起到了有力支撐作用，同時也不可避免的導致非稅占比較高。

（2）整改情況：我縣全面貫徹落實減稅降費系列舉措，切實強化企業扶持力度，以“十四五”高質量發展各項激勵政策為契機，進一步增強稅基涵養，不斷提高財政收入質量和稅收比重，確保非稅收入占比降到合理區間。一是強化縣級財源培植工作，通過鞏固和強化煙草等傳統主體稅源，大力發展光伏新能源等稅源項目，拓寬縣級稅收來源。二是全面落實減稅降費系列舉措，著力支持實體經濟發展，切實減輕企業和社會負擔，有效發揮減稅降費對經濟社會發展的積極效應。三是全力支持縣域重點項目建設，實現財源可持續增長。四是創新工作方式，加大招商引資力度，積極引進優質企業為稅收增長做貢獻。五是深入實施產業基礎再造工程，推動產業鏈供應鏈優化升級。

2.部分上級轉移支付資金未在30天內分配下達。

2021年武定縣財政局共收到上級轉移支付補助資金418筆，金額281697.74萬元，其中有71筆未在30天內分配下達，涉及金額49992.12萬元。

（1）情況說明：部分上級轉移支付資金未在30天內分配下達的主要原因：一是項目主管部門項目前期工作不充分，未能及時提供項目資金分配方案，導致資金無法分配下達。二是部分項目主管部門財務人員對標準化管理平臺中項目填報和掛接等業務操作不熟練，項目錄入和指標掛接遲緩，導致預算指標無法及時分配下達。

（2）整改情況：為進一步強化上級轉移支付資金的分配下達工作，確保項目資金及時下達，縣財政局印發了《關于及時分配下達上級專項資金的通知》（武財預〔2022〕45號）（附件1）。在今后的工作中，縣財政將積極采取有效措施，提醒和督促項目主管部門及時提供項目資金分配方案，加快項目錄入和指標掛接。同時強化對縣級各部門財務人員的業務培訓，提升財務人員整體業務水平，確保上級轉移支付資金及時分配下達，杜絕此類問題再次發生。

（三）項目庫和預算績效管理方面存在的問題。

1.5家預算單位未將預算績效信息進行公開。

根據縣績效考核辦提供的相關資料反映，縣紅十字會、縣民政局、縣退役軍人事務局、縣氣象局、縣幼兒園未將2020年部門整體績效自評報告和項目績效自評報告公開。

（1）情況說明：由于部門財務人員對《全面實施預算績效管理的意見》及各項具體政策措施要求理解把握不到位，縣紅十字會、縣民政局、縣退役軍人事務局、縣氣象局、縣幼兒園未將2020年部門整體績效自評報告和項目績效自評報告公開。

（2）整改情況：已完成整改。縣財政局已督促5家預算單位認真進行整改，縣民政局已于2022年6月13日進行預算績效信息公開；縣紅十字會、縣氣象局、縣幼兒園3家預算單位已于2022年8月23日進行預算績效信息公開（附件2）；縣退役軍人事務局項目資金屬于涉密內容，根據涉密管理的相關規定不予公開項目績效信息（附件3）。今后，縣財政局將進一步督促各預算單位加強預算績效管理工作，嚴格按照《武定縣人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（武政發〔2020〕4號文件）以及相關配套文件工作要求，及時公開預算績效信息，并建立績效問責制度，對預算績效不高、績效管理工作推進不力的有關責任主體報縣人民政府進行追責問責。

2.根據項目庫數據中“項目績效目標表”反映，2021年武定縣編制了項目績效目標的項目有532個。其中4個項目滿意度指標無具體定量指標值；2個項目效益指標無具體指標值。

（1）情況說明：主要原因是部門財務人員業務水平參差不齊，對全面實施預算績效管理的政策要求理解不到位，對項目預算績效目標的填報方法及要點掌握不到位，填報質量不高，績效指標不完整、不具體。

（2）整改情況：縣財政已印發《武定縣財政局關于進一步規范項目績效目標填報和審核工作的通知》（武財預〔2022〕47號）（附件4）。今后，縣財政局將進一步加強對縣級各部門項目庫和預算績效管理業務的宣傳指導工作，加大項目庫與項目績效編報培訓及審核管理力度，提高項目申報的精準度和部門項目庫質量。要求全縣各級各部門積極配合縣財政局持續推進全面實施預算績效管理改革，進一步強化預算績效管理業務培訓，不斷提高部門預算單位財務人員對項目績效目標編制的科學性和規范性，全面提高預算績效管理工作水平。

（四）預算內投資項目及其資金管理方面存在的問題

部分項目推進緩慢。

1.文化旅游提升工程項目1個。武定縣財政局以武財建〔2020〕37號文件下達撥付己衣鎮人民政府中央基建投資預算1000萬元，專項用于文化旅游提升工程，至審計時項目完成招投標工作。

（1）情況說明：該項目因項目用地手續未完善，影響主體施工工程的正常推進，導致該項目未及時開工建設，截至2021年12月，項目資金未支出，結余資金1000萬元。為充分發揮資金效益，經財政局局務會研究決定，作存量資金收回財政總預算1000萬元，待項目具備實施條件時再根據項目支出需求安排項目資金。

（2）整改情況：正積極協調相關部門加快完善土地使用審批手續。下一步，主要從以下方面強化整改：一是配合發改部門督促項目建設單位著力破解項目推進梗阻問題，加快推進項目前期工作，力爭項目盡快開工建設，年底前完成項目建設并投入使用；二是項目開工建設后，從存量資金中安排建設資金1000萬元用于項目建設；三是強化部門預算執行主體責任。督促部門切實履行項目資金監管第一責任，嚴格按照投資計劃確定的建設規模和內容組織項目實施，強化預算執行管理，及時將資金落實到項目，根據項目實施進度合理安排使用建設資金，并加快預算支出進度和項目實施進度，切實加強資金監管，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。

2.民政基礎設施建設項目1個。武定縣財政局以武財建〔2021〕81號文件下達撥付縣民政局2021年中央基建投資預算3176萬元，專項用于武定縣養老院建設項目。至審計時項目開展前期三通一平工作。

情況說明：武定縣老年福利院建設項目，截至2022年3月，因該項目尚處于施工設計等前期階段，資金不具備支出條件，為充分發揮資金效益，經縣財政局局務會研究決定，將該筆暫時無法支出的項目資金3000萬元作為存量資金收回縣財政總預算。目前，該項目按照基本建設程序已完成項目前期工作，基礎設施項目已簽訂施工合同并于5月24開工，主體工程已開始招投標。根據《武定縣財政局安排使用存量資金審批單》批示意見，武財建〔2022〕51號已從縣級收回的存量資金中安排3000萬元下達縣民政局，專項用于武定縣老年養護院建設項目，資金按項目建設進度撥付。

整改情況：截至2022年8月，該項目下達資金已支出476萬元（附件5），支出進度15%。今后，縣財政局將配合發改部門督促項目建設單位加快項目建設進度及資金支付進度；同時，督促項目主管部門切實履行項目資金監管第一責任，嚴格按照投資計劃確定的建設規模和內容組織項目實施，根據項目實施進度合理安排使用建設資金，切實加快項目實施進度和資金支出進度，強化項目資金全流程管理，加強資金監管，確保?？顚Ｓ?，切實提高資金使用效益。

二、下一步改進措施

一是嚴格執行財經法規，規范財政資金管理。進一步加大《中華人民共和國預算法》及其實施條例和《云南省人民政府關于完善省以下財政體制深化預算管理制度改革的意見》的貫徹落實，科學規范預算編制，強化預算執行的剛性約束，嚴格控制追加事項，積極盤活財政存量，真正做到盡力而為、量力而行，努力避免年終預算緊平衡、硬平衡情況的發生。

二是做實項目前期工作，提升項目及資金績效。做實轉移支付資金的前期準備工作，充實和完善項目內容，形成科學合理的項目儲備，指導督促項目單位加快項目實施進度，加快財政資金支出進度，建立支出績效追蹤監控機制，降低行政成本，切實促進財政資金提質增效。

三是強化財政監督管理。嚴格貫徹落實國庫集中支付改革要求，完善以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代財政國庫管理制度。堅決杜絕人為調節和虛增財政收支的行為，應繳預算收入及時足額繳庫，確保財政收支真實、完整。

四是強化預算績效管理。不斷完善部門整體支出績效管理和項目支出績效管理，加強績效目標審核，提升績效目標的約束力，做好績效運行監控。對新出臺重大政策、重大支出項目開展事前績效評估。扎實開展重點績效評價工作，推動績效評價提質擴圍。強化結果應用，建立完善評價結果與預算調整、改進管理、完善政策掛鉤機制，做到“花錢必問效，無效必問責”。

武定縣財政局

2022年8月25日