什么是財政收入和財政支出？

目前，中國政府預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算四類。

（一）財政收入和財政支出基本概念

1.財政收入

財政收入是指國家憑借政治權力，以社會管理者、國有資產所有者身份籌集到的歸國家支配的資金，是國家參與國民收入分配的主要形式，是政府履行職能的財力保障。

按照現行政府預算體系，財政收入分為：一般公共預算收入、政府性基金收入、國有資本經營收入和社會保險基金收入。一般公共預算收入的主體為稅收收入，是國家憑借政治權力向納稅人征收的收入；非稅收入是一般公共預算收入的補充形式，反映各級政府行政機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或通過提供特定公共服務而參與國民收入分配活動。政府性基金收入是國家通過向社會征收基金、收費，以及出讓土地、發行彩票等方式取得的收入。國有資本經營收入是國家以所有者身份依法取得的國有投資收益，包括利潤收入、股利股息收入、產權轉讓收入等。社會保險基金收入是根據國家社會保險和預算管理法律法規，政府依法通過社會保險繳費、一般公共預算安排的補助等方式取得的，并專項用于社會保險支出的收入。

2.財政支出

財政支出是指政府為提供公共產品和服務，滿足社會公共需要而安排財政資金的支付，反映政府配置資源的范圍和規模。

按照現行政府預算體系，財政支出分為一般公共預算支出、政府性基金支出、國有資本經營支出和社會保險基金支出。一般公共預算支出主要用于：保障和改善民生、推動經濟社會發展、維護國家安全、維持國家機構正常運轉等方面。政府性基金支出是有特定用途的支出，專項用于特定公共事業發展。國有資本經營支出主要用于支持解決國有企業歷史遺留問題、推動國有經濟布局優化和結構調整等。社會保險基金支出是指按照國家法律、法規，專門用于支付保險對象的社會保險待遇以及其他規定用途所形成的支出，主要用于包括養老、醫療、工傷、失業等社會保險的支出。

（二）財政收入和財政支出指標的社會經濟意義

財政收支活動是國民收入分配的重要組成部分。財政通過參與國民收入的初次分配和再分配，履行其資源配置、收入分配和經濟穩定等職能。因此，財政收入和財政支出統計指標反映了一定時期內政府參與國民收入分配、支持經濟社會發展的范圍和規模。

1.財政收入指標的社會經濟意義

第一，從財政職能看，財政收入指標反映了政府對社會經濟發展的財力保障程度。政府為實現社會經濟管理等職能，必須掌握一定數量的社會產品。財政收入則是政府籌集資金、滿足社會公共需要、支持社會經濟發展的重要手段。財政收入不僅通過調節社會再生產過程各個環節，促進社會經濟結構的調整優化，而且為政府直接支持社會經濟發展提供了財力基礎。

第二，從政府間財政關系看，不同級次財政收入指標反映了各級政府之間的財政分配關系。從預算級次上看，財政收入分為中央財政收入和地方財政收入。不同級次財政收入指標，反映了各級政府的收入劃分，以及不同級次政府間的財政分配關系。其中，中央財政收入占全國財政收入的比重，反映了中央政府集中財力支持社會經濟發展的程度和宏觀調控的能力。

第三，從國民收入分配角度看，財政收入指標體現政府與企業（單位）以及居民個人之間的分配關系。國民收入創造出來后，通過分配形成國民收入分配格局。財政收入既參與國民收入的初次分配，也參與國民收入的再分配。比如，增值稅、消費稅等間接稅，是政府參與國民收入初次分配而取得的收入；企業所得稅、個人所得稅、房產稅等直接稅，則是政府參與國民收入再分配取得的收入。因此，財政收入指標反映了政府與企業（單位）以及居民個人之間占有和支配社會資源的關系，反映政府調控經濟運行和調配社會資源的情況。

2.財政支出指標的社會經濟意義

第一，從財政職能看，財政支出指標反映了政府滿足社會公共需要的程度。財政支出的目的，是保證政府履行其職能，在市場經濟條件下，它表現為滿足社會公共需要。一是保證國家機構運轉的需要。一般公共服務、外交、國防、公共安全等財政支出指標，反映財政資金用于維持國家機器正常運轉的規模。二是教育、衛生健康、科學技術等社會公共需要。國家通過安排教育、衛生健康、科學技術、文化體育等財政支出，促進各項社會事業的發展。三是公平收入分配的需要。社會保障和就業、住房保障支出等財政支出指標，反映國家調節居民收入分配的活動。四是公共設施以及經濟建設等公共需要。國家通過安排財政投資和其他經濟事務支出，提供公共產品和準公共產品，促進經濟結構調整。因此，財政支出指標既反映政府介入經濟社會生活的廣度和深度，也反映財政在經濟社會生活中的地位和作用。

第二，從政府間財政關系看，財政支出指標體現不同級次政府的社會經濟發展職責范圍。不同級次政府在經濟和社會活動中承擔著不同的職責，相應地，財政支出也體現了不同級次政府的職責劃分情況。按現行財政管理體制規定，中國財政支出分為中央財政支出和地方財政支出。其中，中央財政支出指標反映中央政府用于國防、外交、公共安全、節能環保和各項社會事業，以及調整國民經濟結構、協調區域發展、實施宏觀調控等方面的支出規模，反映中央政府對全國社會經濟發展介入和支持的程度。地方財政支出指標反映地方政府利用地方本級收入和中央對地方的稅收返還、轉移支付收入用于行政管理、保障和改善民生以及經濟和社會事業發展等方面的支出規模，反映地方政府對地方社會經濟發展介入和支持的程度。

第三，從國民收入分配角度看，財政支出指標反映了政府對收入分配調節的程度。在市場經濟條件下，由于每個人占有的財產多少不等、受教育的程度不同以及個人能力和機會的差異等原因，個人收入高低是不一樣的，這就會造成貧富懸殊，出現社會分配不公。根據公開、公平和效率原則，國家將財政收入通過預算安排為財政支出，在有關部門、領域及地區間進行配置，可以起到再分配的作用。特別是通過轉移支付，實現基本公共服務均等化，縮小區域差距；通過對居民個人和家庭的轉移性支出，如社會保障支出、救濟支出和補貼等，提高其收入及生活和福利水平。從這種意義上講，財政用于教育、衛生健康、社會保障和就業、保障性住房等方面的支出指標，都反映了政府對居民收入分配的調節，有利于提高居民特別是低收入居民的收入水平，縮小收入分配差距，促進社會和諧。