國道108線永仁（川滇界）至祿勸（屏山鎮）段改造示范工程武定一級路過境線及高橋過境線工程竣工決算審計結果

根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定，武定縣審計局于2020年7月12日至2020年9月25 日，對國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局組織實施的國道108改造武定縣城及高橋過境線改造工程竣工決算進行審計。

一、基本情況

2014年10月15日,武定縣發展和改革局關于下達108國道永仁至武定段改造示范工程武定縣城及高橋過境線改造工程投資計劃通知(武發改基礎〔2014〕164號)對該項目進行批復。該工程包括武定過境線、高橋過境線、武定市政過境線、高橋民族醫院橋及白邑村安置點道路五個單位工程。武定過境線為一級公路，路面類型為瀝青混凝土路面，路基寬度20米，全長2.65579km，高橋過境線為二級公路，路面類型為瀝青混凝土路面，路基寬度8～20米，全長3.65659km，武定過境線、高橋過境線工程由中國云南路建集團股份公司進行施工圖設計，武定市政過境線由云南省交通規劃設計研究院進行施工圖設計，高橋民族醫院橋和白邑村安置點道路由江蘇交科交通設計研究院有限公司進行施工圖設計，以上五個單位工程均由云南圣迪交通工程有限公司承建，云南云通監理咨詢有限公司進行工程監理，工程于2015年3月12日開工，2017年12月20日完工，2018年8月27日交工驗收。

二、審計發現的主要問題

(一)多結算建安工程價款2704689.98元。

因工程量多計、錯計、重計，定額錯套、高套等原因，造成多結算工程價款2704689.98元。工程送審建安工程結算價款為137792134.03元，經過審計確定工程造價為135087444.05元,審計核減工程造價2704689.98元。

(二)達到公開招標限額未進行公開招標。

國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局在未履行招投標手續及建設項目合同制管理的情況下，將白邑村安置點道路工程交由云南圣迪交通工程有限公司施工。

(三)工地出勤補助發放方面存在的問題。

1.列支工地出勤補助132250元依據不足

國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局于2014年8月至2015年12月，每月以造花名冊的形式發放國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局工作人員工地出勤補助計132250元（標準：每人每天50元），未附發放工作人員考勤記錄。

2.無依據發放工地出勤補助58950元

國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局于2016年1月至2016年8月，每月以造花名冊的形式發放國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局工作人員工地出勤補助計58950元（標準：每人每天45元）。

3.違規發放工地出勤補助計63135元

國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局在2016年9月至2018年8月，每月以造花名冊的形式發放國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局工作人員工地出勤補助計63135元（標準：每人每天45元）。

(四)無依據報銷市內交通費。

國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局相關工作人員出差報銷市內交通費標準為每人每天40元。

(五)超標準支付招標代理費。

國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局與云南元大工程咨詢有限責任公司簽訂“建設工程招標代理合同”并支付工程招標代理服務費為486000元。按招標代理服務收費管理暫行辦法的規定計算，該項目的招標代理費應264828.38元至397242.56元之間由招標代理機構和招標委托人協商確定。

(六)列支武正路建筑安裝工程投資19640000元依據不實。

國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局以武定縣城市建設開發投資有限公司關于請求支付108改造武定縣城過境線中段武正路建設資金的請示（武城投請〔2017〕08號為依據列支武正路建筑安裝工程投資19640000元。

(七)中介服務采購未進入中介超市公開選取。

國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局將天然氣管道拆遷工程、獅山鎮頤富農莊修復工程單價審核工作，白邑村安置點道路工程單價審核工作直接發包給北京中交京緯公路造價技術有限公司。將結算審計工作發包給云南森晶工程造價咨詢有限公司，將竣工資料編制工作發包給云南玉璽工程咨詢有限公司。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，武定縣審計局已按照國家法律、法規的規定，出具了審計報告，下達了審計決定書。

對多結算建安工程價款2704689.98元的問題，責成國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局對多計的工程價款調減工程投資2704689.98元，并嚴格按照審定的工程價款支付施工單位。

對達到公開招標限額未進行公開招標的問題，要求國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局在今后的工作中必須嚴格遵守并執行招投標相關法律法規，公開公平選擇施工單位。

對列支工地出勤補助132250元依據不足的問題，責成國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局補充完善相關手續,據實清理工地出勤補助,提供真實完整的考勤記錄作為會計憑證附件；對無依據發放工地出勤補助58950元的問題，責成國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局自行整改，清理收回無依據發放工地出勤補助沖減待攤投資；對違規發放工地出勤補助計63135元的問題，責成國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局收回違規發放工地出勤補助63135元上繳省級財政。

對無依據報銷市內交通費的問題，責成國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局自行整改，對無依據報銷市內交通費進行認真清理收回沖減待攤投資。

對超標準支付招標代理費的問題，責成國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局自行整改，追回多支付的招標代理費沖減投資。

對列支武正路建筑安裝工程投資19640000元依據不實的問題，責成國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局調整會計科目沖轉建筑安裝工程投資。

對中介服務采購未進入中介超市公開選取的問題，要求國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局必須嚴格按相關規定要求，依法依規公開選取中介服務。

四、審計查出問題的整改情況

對審計查出的問題，國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局高度重視，認真部署落實整改措施。對多計工程價款的問題，已按審計審定的金額支付施工單位并調減工程投資。對無依據發放工地出勤補助58950元的問題，已按照真實完整的考勤記錄清理并收回無依據發放工地出勤補助沖減待攤投資；對違規發放工地出勤補助63135元的問題，已收回并上繳省級財政；對無依據報銷市內交通費的問題，已進行認真清理并收回沖減待攤投資。對超標準支付招標代理費的問題，已追回多支付的招標代理費91000元并沖減投資。

對于審計提出的建議，國道108改造武定高橋過境線工程建設管理局采取了認真總結經驗教訓、加強管理等具體措施。