武定縣2020年度財政決算和其他財政收支情況審計結果

（2022年9月29日公告）

根據《中華人民共和國審計法》第十六條、《中華人民共和國預算法》第八十九條的規定，2021年9月22日至11月12日，楚雄州審計局對武定縣2020年度財政決算和其他財政收支情況進行了審計。

一、基本情況及審計評價

（一）全縣基本情況。

截至2020年末，武定縣共有11個鄉鎮、136個村（居）委會，轄區面積3 322平方公里。總人口281 444人，財政撥款的一級預算單位90個。

（二）重大政策措施執行情況。

1．新增財政資金管理情況。2020年共爭取到位直達資金73 808.60萬元，其中：特殊轉移支付28 171萬元、抗疫特別國債12 104萬元、正常轉移支付直達資金11 624.30萬元、參照直達資金21 909.30萬元。

2．貫徹落實促進優化營商環境各項政策措施情況。武定縣認真貫徹落實促進優化營商環境各項政策措施，嚴格執行取消、免征、降低、停征行政事業性收費的有關政策規定，近三年來，共取消政府性基金2項、停征2項、降低調整征收標準5項，行政事業性收費取消47項、停征29項、免征20項、廢止4項。2020年，全縣落實減稅降費政策減免（降費）稅費23 695萬元。

3．貫徹落實中央、省、州有關深化財政管理改革的決策部署情況。根據中央、省、州有關深化財政管理改革的決策部署要求，武定縣制定出臺了有關進一步規范政府性債務、國有資產管理、財政存量資金、縣級部門差旅費、會議費、公務接待管理、全面預算績效管理等方面政策文件。

（三）預算編制和調整情況。

1．年初預算編制情況。2020年初，分別編制了一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算四本預算。

2．預算調整情況。2020年，對一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算四本預算進行了調整，預算調整方案已按法定程序報經縣人大常委會審查批準。

（四）2020年地方財政預算執行情況。

1．一般公共預算執行情況。一般公共預算收入完成45 585萬元，為年初預算數45 318萬元的100.6%；一般公共預算支出完成306 361萬元，為年初預算303 983萬元的100.8%。收支相抵，年終結余4 053萬元。

2．政府性基金預算收支執行情況。政府性基金預算收入完成26 075萬元，為年初預算數52 488萬元的49.7%；政府性基金支出完成70 865萬元，為年初預算數69 689萬元的101.7%。收支相抵，年終結余510萬元。

3．國有資本經營預算執行情況。2020年國有資本經營預算收入完成10萬元，完成年初預算數10萬元的100%。上級補助收入8萬元。國有資本經營預算支出完成18萬元，收支平衡。

4．社會保險基金預算執行情況。社會保險基金收入總計34 534萬元，為年初預算數29 609萬元的116.63%；社會保險基金支出總計31 210萬元，為年初預算數26 304萬元的118.65%。本年收支結余3 324萬元，上年滾存結余35 037萬元，年終滾存結余38 361萬元。

5．非稅收入占比情況。2020年，全縣非稅收入入庫20 183萬元，占當年一般公共預算收入45 585萬元的44.3%。

（五）2020年度部門“三公”經費執行情況。

2020年，全縣“三公”經費”支出1 782.83萬元，為年初預算數1 428.25萬元的124.8%，比上年1 637.24萬元增長8.9%，其中：公務接待費支出744.12萬元，為年初預算數691.68萬元的107.6%，比上年730.59萬元增長1.9%；公務用車購置及運行維護費支出1 038.71萬元，為年初預算數736.57萬元的141%，比上年906.65萬元增長14.6%。本年度全縣無因公出國(境）費用。

（六）財政存量資金規模情況。

2020年年初余額為2 309萬元，當年縣級相關部門及財政專戶清理上交存量資金15 082萬元，當年統籌安排使用支出16 819萬元，年末累計結轉余額572萬元，財政存量資金規模呈逐年下降趨勢。

（七）項目庫和預算績效管理情況。

2020年，縣級入庫的項目99個，申報項目資金13 237.5萬元；未申報跨年度項目。編制了績效目標項目99個。

（八）財政專戶開設及管理情況。

截至2020年末，武定縣財政局承諾財政局管理核算的銀行賬戶共有9個。

審計結果表明，2020年，武定縣人民政府認真貫徹落實中央和省州黨委政府重大方針政策和決策部署，緊緊圍繞“保工資、保運轉、保民生”的總體要求，在財政收支矛盾異常突出的情況下，積極爭取上級扶持，加強財政收入的征管，不斷優化支出結構。財政支出在確保人員工資發放和機構正常運轉的同時，較好地保障了各項公共支出的需要，有力地支持了全縣經濟增長和各項社會事業發展。審計結果表明，通過強化財政收支管理，盤活財政存量資金，規范預算單位收支行為，財政資金使用效益得到進一步提高。提交審計的會計資料、其他有關資料基本真實地反映了年度財政、財務收支狀況。但審計也發現，武定縣在政策措施落實、財經紀律執行、預算管理、財政收支、債務管理等方面還存在需要糾正和完善的問題。

二、審計發現的主要問題

1．執行清理規范津補貼政策和非稅收入管理政策不到位，違規報銷職工住院護理費。

2．未按《中華人民共和國預算法》規定設置預備費，且未按規定用途動用。

3．部分年初預算批復不完整，未及時批復預算。

4．部分預算收入未及時繳庫。

5．將部分財政資金直接撥付到單位實有資金賬戶。

6．部分支出未按規定時限分配下達和撥付，財政支出預算執行進度未達標。

7．預算執行中拉用財政存量資金。

8．項目績效目標編制不完整、不細化。

9．指導部門加強政策研究和項目前期論證工作有差距，對申報納入項目庫管理的項目精簡、調整、整合力度不大。

10．專項債券資金管理使用存在部分問題。

11．違規發放州級文明單位精神文明獎。

12．部分單位無預算安排使用行政經費和工作經費彌補工會經費。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，楚雄州審計局已按照相關法律、法規的規定，出具了審計報告，對違反財經法規的問題依法做出了處理。

針對武定縣存在的問題，楚雄州審計局提出了四條審計建議：一是嚴格執行《中華人民共和國預算法》。二是優化財政支出結構，確保基本民生政策落到實處。三是加強預算績效及專項資金管理，提高財政資金使用效益。四是切實采取措施做好防范化解政府債務風險工作。

四、審計發現問題的整改情況

武定縣政府高度重視本次審計工作，及時召開專題會等會議研究，成立整改工作領導小組，制定審計發現問題整改工作方案，將涉及問題整改責任分解到縣政府分管領導、縣級部門，要求各有關部門認真對待，立行立改，結合審計發現的問題，從體制和管理層面上深入分析、查找問題產生的原因，完善整改措施加大整改力度，通過立行立改、逐步整改到全面整改，制定規范管理辦法促進預算管理水平不斷提高。上述問題已按要求及時進行了整改，審計意見和建議采納情況已經按期進行了反饋。