武定縣人民政府關于2017年度本級財政預算執行和其他財政收支的審計工作報告

武定縣人民政府關于2017年度本級財政預算執行和其他財政收支的審計工作報告

——在縣十七屆人大常委會第十三次會議上

縣審計局局長 李梅秀

（2018年9月25日）

主任、各位副主任、各位委員：

受縣人民政府委托，我向會議報告2017年度本級財政預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2017年審計工作以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實黨的十九大和省州審計工作會議精神，在縣委、縣人民政府的堅強領導下，按照“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”的要求，以脫貧攻堅、提高發展質量和效益為中心，依法履行審計監督職責。在審計工作中，按照應審盡審、凡審必嚴、盡責擔當的要求，著眼于審計全覆蓋，重點審計了本級財政管理和決算草案、部門預算執行、重大政策措施落實、領導干部任期經濟責任、政府投資項目、民生保障領域專項資金管理使用情況。2017年州下達武定縣審計項目計劃52項，實際完成審計項目58項，其中：預算執行4項、固定資產投資審計29項、經濟責任審計9項、民生保障領域專項資金審計12項、信息系統審計2項、經濟責任事項交接2項。查出主要問題金額7373萬元，其中：核減工程造價節約建設資金2829萬元。移送有關部門處理案件5件，報送《審計專報》7份，出具審計報告和審計調查報告64篇，為推進深化改革、推進廉政建設和全縣經濟社會跨越發展發揮了積極的推動作用。

一、本級預算執行及決算草案審計情況

2017年武定縣完成地方公共財政預算收入58106萬元，為縣十七屆人大常委會第七次會議變更任務數58088萬元的100.03%，比上年同期54018萬元增收4088萬元，增長7.6%，上級補助收入170135萬元，上年結余242萬元，調入預算穩定調節基金438萬元，債務轉貸收入27526萬元，收入總計256447萬元。一般公共預算支出完成236617萬元，完成年初預算223752萬元的105.7%，比上年同期213097萬元增支23520萬元，增長11%。上解支出完成4219萬元，比上年同期1414萬元增加2637萬元，增長186.5%，債務還本支出10800萬元，安排預算穩定調節基金331萬元，支出總計251967萬元。收支相抵年終滾存結余4480萬元。

2017年地方政府性基金預算收入11324萬元，上級補助收入1203萬元，上年結余185萬元。基金支出9753萬元，年末結余2959萬元。

（一）本級預算執行情況審計發現的主要問題：一是預算收入未及時足額清繳入庫69.29萬元。二是資金滯留，項目推進緩慢，財政資金下撥后，未能有效組織項目實施，導致部分資金長期滯留，2017年部門上繳存量資金36399.49萬元，上年收回存量資金結余2281.59萬元，年度安排存量資金36955.27萬元，年末未安排使用存量資金1725.81萬元。

（二）本級財政決算草案編制情況審計發現的主要問題：部門決算部分決算數據與賬面數不符。

（三）2017年度稅收征管情況和稅收政策執行情況審計發現的主要問題：一是獨立核算正常納稅戶未按規定申報稅款0.52萬元。二是兩戶納稅人由于資金周轉困難申報未繳稅款18.03萬元。三是兩戶獲得財政補助資金的企業應繳未繳稅款1.47萬元。四是工商登記股權轉讓有70戶應繳未繳印花稅41.15萬元。五是應繳未繳城市維護建設稅40.57萬元、少繳企業所得稅0.21萬元。

二、部門預算執行及決算草案審計情況

2017年度對武定縣人民政府扶貧開發辦公室2016年度預算執行和其他財政財務收支及決算草案編制情況進行了審計，發現的主要問題：一是違規在專項經費中列支武定縣獅子山風景名勝區管理處門票款0.59萬元。二是超出專項資金核算內容的規定列報項目管理費及項目前期費支出15.55萬元。三是項目報賬不及時，大量資金滯留財政扶貧資金專戶。

三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

2017年，我縣審計部門把促進重大政策措施落實情況繼續作為工作的重中之重，開展了保障性安居工程、精準扶貧重大政策落實、五網建設等跟蹤審計，促進了國家政策的貫徹落實，發現的主要問題。

（一）保障性安居工程跟蹤審計：一是結余農村危房改造項目資金104.44萬元。二是4個鄉鎮9戶農戶重復領取農村危房改造補助資金11.03萬元。三是4個鄉鎮15戶開辦企業人員享受領取農村危房補助資金19.8萬元。四是1個財政供養人員享受農村危房改造補助1.62萬元。

（二）水網建設跟蹤審計：一是己衣鎮兌付保處魯水庫庫區淹沒移民搬遷安置補償費219.82萬元，移民搬遷安置補償標準未經縣人民政府審批。二是貓街鎮、高橋鎮、插甸鎮污水處理廠及配套管網工程等項目建設進度緩慢，尚未開工。

（三）地方政府債券資金管理使用情況跟蹤審計：一是置換債券金額與解除協議金額不一致2筆9.5萬元。二是縣扶貧辦易地扶貧建設資金專戶未及時進行財務核算。三是2016年度城鎮生活垃圾處理設施建設項目推進緩慢。

四、專項資金管理使用審計情況

2017年實施了白路鎮、己衣鎮整鄉推進、2015年至2016年易地扶貧搬遷等9個專項資金審計和調查，發現的主要問題。

（一）2014年度白路鎮整鄉推進項目：工程評標、定標未按相關規定執行。

（二）2015年度己衣鎮整鄉推進項目：一是項目進度緩慢。二是缺口產業扶持資金154.24萬元。

（三）2015年至2016年易地扶貧搬遷項目資金和扶貧安居項目：一是發窩鄉、己衣鎮滯留、閑置集中安置點公建資金377萬元。二是發窩鄉、白路鎮結余、結存農戶建房補助資金874.24萬元，農戶建房貸款資金24萬元。三是發窩鄉、白路鎮變更計劃實施項目。四是白路鎮挪用集中安置點公建資金15萬元。

（四）2016年特大洪澇泥石流滑坡災害民房恢復重建及受災群眾生活救助資金專項審計調查：一是縣級上報災情修復民房戶數與鄉鎮實際兌付民房修復戶數不相符3093戶。二是滯留省級抗災救災專項資金160.60萬元。三是未及時發放救災物資。四是民房恢復重建及修復項目工程進度緩慢，資金按工程進度撥款未能及時兌付32.20萬元。五是重建戶搬遷入住率不高。

（五）新型農村合作醫療基金劃轉清算情況審計：一是基金賬戶未按規定享受優惠利率。二是統籌基金結余占比超過規定比例。

（六）2016年度農村公路小修保養、大中修工程及地方配套養護等資金審計：一是會計核算不規范。二是往來款項長期掛賬5萬元。三是擠占農村公路養護資金2.82萬元。

（七）2015年中央財政支持現代農業生產發展武定雞養殖項目：一是購置養殖設備報賬資料不真實。二是養殖戶實際購置養殖設備品牌型號與項目下達建設內容及項目實施方案的品牌型號不符。

（八）云南中煙公司幫扶發窩村委會扶貧綜合開發項目：結算資料不規范。

（九）2016年度綜合績效考核評價獎勵資金管理使用情況專項審計調查：一是個別鄉鎮、單位兌付獎金未及時代扣代繳個人所得稅。二是部分單位未按要求考核兌現或未兌現綜合績效獎。

五、領導干部經濟責任審計和自然資源資產離任審計情況

2017年實施了縣民族宗教事務局原局長楊正學、縣安全生產監督管理局原局長張建明、縣移民開發局局長劉紹斌、縣科學技術協會原主席蘇興祿、縣委防范和處理邪教問題領導小組辦公室原主任段應成、插甸鎮人民政府鎮長張建云、萬德鎮人民政府原鎮長余貴銀、貓街鎮人民政府原鎮長段錦剛8名領導干部經濟責任審計和1名領導干部的自然資源資產離任審計，發現的主要問題。

（一）縣民宗局：一是挪用專項資金37.06萬元。二是“三公經費”不降反增及“三公經費”支出不實。三是違反公務卡結算及現金管理條例，將應直接支付資金轉給本單位經辦人員及大額支付現金。四是違反《中華人民共和國會計法》將專項資金憑收條、支票頭、資金申請文件等撥付宗教團體、鄉鎮農經站、財政所524.5萬元。五是支出附件、資料不全，項目無相關合同、結算單，培訓費支出無培訓方案、培訓內容。

（二）縣安監局：一是私存私放公款5.3萬元。二是違規發放值班補助1.88萬元。三是擴大開支范圍報銷職工電話費用1.03萬元。四是超范圍發放獎金0.6萬元。五是公款轉入個人賬戶10.47萬元。六是發放各類獎金79.04萬元未申報繳納個人所得稅。七是固定資產管理不到位，資產領用手續不完整、權責不清，資產丟失不追責。八是出借安全生產風險抵押金1500萬元到期未收回。

（三）縣移民局：一是機關工會違規發放州慶、火把節慰問品0.59萬元。二是重復報銷移民安置前期工作綜合補貼0.39萬元。三是購置辦公用房未記固定資產441.23萬元。

（四）縣科學技術協會：一是滯留2014年科普惠農興村計劃專項資金10萬元。二是應繳未繳非稅收入0.04萬元。

（五）縣委防范和處理邪教問題領導小組辦公室：一是會計核算不規范，核銷不合規票據。二是未使用公務卡結算。

（六）插甸鎮：一是套取專項資金5.84萬元。二是專項資金結余891.76萬元。三是應繳未繳非稅收入7.3萬元。四是專戶資金報賬不及時。

（七）萬德鎮：一是支出票據與支出事項不相符7.3萬元。二是擠占項目資金8.29萬元。三是往來款長期掛賬13.72萬元。四是庫存現金賬實不符4.21萬元。五是農經站財務收支長期未作會計核算。

（八）貓街鎮：一是專項資金結余30.77萬元。二是虛報冒領財政資金30.57萬元。三是項目資金結存大，項目進展緩慢。

（九）萬德鎮自然資源資產離任審計：一是基礎數據難以獲取。二是自然資源資產管理數據未實現部門共享。三是監管部門未執行相關法規或者在執行法規時存在執行不到位的情況。

六、固定資產投資審計情況

2017年實施了祿金新型工業片區一期核心區路網建設工程、獅山大道東延長線二期建設項目、十二件小（二）型病險水庫除險加固等29項工程竣工決算審計，送審金額21107.09萬元，核增投資額1.34萬元，核減投資額2829.34萬元，審定金額18279.09萬元，審計罰款2萬元。（詳見附表）

七、加強財政管理和審計監督的意見

為進一步規范財務管理，提高資金使用效益，結合預算執行和其他財政收支審計中存在的問題，提出如下建議：

（一）加強預算項目庫管理，完善項目申報審核機制。強化項目庫建設，做好項目論證評估和前期準備工作，規范預算項目庫信息填報，夯實支出預算基礎，實現預算項目的滾動管理，提高編制的科學性、規范性和嚴肅性，使列入預算的項目有效可行，避免預算無法執行或者造成資金長期閑置。

（二）加強財政預算管理，強化預算執行績效考評。充分認識預算執行管理的重大意義，樹立分配與管理并重，投入與績效并舉的理念，完善預算支出跟蹤問效和績效考評機制，建立績效評價結果與預算調整銜接機制，加強對重大民生政策、重點支出和重大項目的績效評價，提高財政資金績效管理水平。

（三）強化扶貧資金監管，助力打贏脫貧攻堅戰。加強扶貧領域政策措施全過程監管，強化跨部門涉貧信息整合共享，突出“精準、安全、績效”。關注扶貧資金使用薄弱環節，嚴肅懲處貪污挪用、截留私分、虛報冒領、優親厚友等違紀違規行為，確保惠民富民政策落到實處，助力打贏我縣脫貧攻堅戰。

（四）強化對建設項目的監督管理，確保建設項目合法合規。督促建設單位規范項目立項、報批、建設手續，嚴格執行建設程序，切實履行項目建設業主職責，在項目實施過程中，對所涉及的隱蔽工程據實、及時辦理工程簽證；對涉及項目變更和工程造價增減幅度較大的項目，應事先與施工單位簽訂補充協議，約定變更或增加項目的計量、計價和結算辦法作為結算依據；對項目完工后施工單位提交的工程結算，應組織監理、現場代表以及相關業務人員認真審核把關，確保建設項目手續完備、程序合法、造價真實準確。

附件：2017年固定資產投資審計情況統計表

附表