武定縣人民政府關(guān)于2022年度預算執(zhí)行和其他財政收支及國有資產(chǎn)管理的審計工作報告

武定縣人民政府關(guān)于2022年度本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支及國有資產(chǎn)管理的審計工作報告

（2023年9月26日在武定縣第十八屆人大常委會第十二次會議上）

武定縣人民政府

主任、各位副主任、各位委員：

根據(jù)會議安排，我代表縣人民政府向會議作武定縣2022年度本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支及國有資產(chǎn)管理審計情況報告，請予審議。

按照縣委審計委員會和上級審計機關(guān)的安排部署，縣審計局依法審計了2022年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支及國有資產(chǎn)管理情況。2022年7月至2023年6月完成審計項目26項，其中：預算執(zhí)行審計9項、固定資產(chǎn)投資審計8項、經(jīng)濟責任審計6項、其他審計項目3項。審計查處主要問題金額89,452萬元，其中：查處違規(guī)金額1,658萬元；管理不規(guī)范金額87,794萬元。通過審計查處多計工程價款4,207.64萬元、多撥工程款189.08萬元，審計挽回（避免）損失4,396.72萬元；應繳財政資金1,310.98萬元。出具審計報告和審計調(diào)查報告35篇，移送處理事項12件。

審計結(jié)果表明：2022年，全縣各級各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神，堅決貫徹落實習近平總書記重要講話重要指示批示精神，堅持穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進，全面落實疫情要防住、經(jīng)濟要穩(wěn)住、發(fā)展要安全的重要要求，高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，著力提高效率、提升效能、提增效益，經(jīng)濟社會保持平穩(wěn)健康發(fā)展，縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。

——落實積極的財政政策。持續(xù)落實減稅降費、財政貼息、企業(yè)獎補、采購支持中小企業(yè)等財政政策。2022年共減免和緩繳稅費23,799萬元，發(fā)放“貸免扶補”和創(chuàng)業(yè)擔保貼息貸款8,353萬元，安排財政貼息資金582.77萬元，兌現(xiàn)“四上企業(yè)”獎補178.80萬元。落實政府采購支持中小企業(yè)發(fā)展政策，搭建采購云平臺電子賣場，政府采購線上交易金額1,144.88萬元，節(jié)約財政資金101.42萬元。

——樹牢過緊日子的思想。進一步樹牢過緊日子的思想，堅持黨政機關(guān)過緊日子不動搖，把牢預算管理、資產(chǎn)配置、政府采購等關(guān)口，建立節(jié)約型財政保障機制，2022年落實過緊日子要求壓減年初預算公用經(jīng)費30%。委托業(yè)務費、勞務費、培訓費、會議費、公務用車運行維護費5項費用性支出較上年減少10,784.69萬元，下降36.65%。

——堅決兜牢“三保”底線。2022年武定縣為全省“三保”高風險縣，為兜牢“三保”底線，制定了《武定縣緩解基層財政困難三年行動計劃2022年實施方案》《武定縣2022年財政運行風險防范工作方案》，認真研判落實保“三保”支出，在預算執(zhí)行中，堅持“三保”支出優(yōu)先原則，2022年全縣共執(zhí)行“三保”支出150,509.28萬元。

——做實審計整改“下半篇文章”。制定《中共武定縣委審計委員會關(guān)于進一步加強審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作的實施意見》《武定縣審計發(fā)現(xiàn)問題整改考核暫行辦法（試行）》《武定縣縣級黨政領(lǐng)導干部推進分管聯(lián)系單位審計整改工作實施辦法（試行）》等制度，建立健全黨委總攬、人大監(jiān)督、政府主導、職能部門分工協(xié)作、被審計單位具體負責的整改機制，審計整改“下半篇文章”越做越實。

一、2022年本級預算執(zhí)行審計情況

一般公共預算執(zhí)行情況。一般公共預算收入完成39,560萬元，完成年初預算數(shù)49,786萬元的79.5%，完成調(diào)整預算數(shù)36,350萬元的108.8%，同比下降18.2%。一般公共預算支出完成254,735萬元，完成年初預算數(shù)327,792萬元的77.7%，完成調(diào)整預算數(shù)252,464萬元的100.9%，同比下降21.5%。2022年全縣一般公共預算收支平衡情況：一般公共預算收入39,560萬元，返還性收入2,850萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入183,653萬元，專項轉(zhuǎn)移支付收入35,542萬元，債務轉(zhuǎn)貸收入11,391萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)4,437萬元，動用預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金3,301萬元，從政府性基金預算調(diào)入一般公共預算1,900萬元，從其他資金調(diào)入一般公共預算3,150萬元，收入合計285,784萬元。一般公共預算支出254,735萬元，上解支出13,221萬元，債券還本支出13,566萬元，支出合計281,522萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)4,262萬元，全部為上級專項資金結(jié)轉(zhuǎn)。

政府性基金預算執(zhí)行情況。政府性基金預算收入完成9,500萬元，完成年初預算數(shù)57,447萬元的16.5%，完成調(diào)整預算數(shù)10,021萬元的94.8%，同比增長6.5%，其中：國有土地使用權(quán)出讓收入完成8,444萬元，完成年初預算數(shù)57，187萬元的14.8%，完成調(diào)整預算數(shù)8,971萬元的94.1%。政府性基金預算支出完成15,972萬元（含專項債券6,600萬元），完成年初預算數(shù)28,139萬元的56.8%，完成調(diào)整預算數(shù)18,384萬元的86.9%，同比下降63.7%。2022年全縣政府性基金預算收支平衡情況：政府性基金預算收入完成9,500萬元，上級補助收入2,268萬元，轉(zhuǎn)貸政府債券收入6,600萬元，上年結(jié)余57萬元，收入合計18,425萬元。政府性基金預算支出完成15,972萬元，上解支出318萬元，債務還本支出120萬元，政府性基金預算調(diào)出資金1,900萬元，支出合計18,310萬元。收支相抵年終結(jié)余115萬元。

國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況。2022年國有資本經(jīng)營預算收入完成11萬元，完成年初預算數(shù)11萬元的100%，與上年同期持平。上級補助收入10萬元，收入合計21萬元。國有資本經(jīng)營預算支出完成21萬元，完成年初預算數(shù)11萬元的190.9%，完成調(diào)整預算數(shù)21萬元的100%。收支平衡。

社會保險基金預算執(zhí)行情況。2022年社會保險基金預算收入完成47,386萬元，完成年初預算數(shù)46,435萬元的102%，比上年同期數(shù)48,158萬元減少772萬元，下降1.6%；社會保險基金預算支出完成41,433萬元，完成年初預算數(shù)40,881萬元的101.4%，比上年同期40,100萬元增加1,333萬元，增長3.3%；當年收支結(jié)余5,952萬元，上年結(jié)余46,661萬元，年末滾存結(jié)余52,613萬元。

本級財政預算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是欠撥上級專款；二是違規(guī)將直達資金從零余額賬戶撥款至預算單位實有資金賬戶；三是部分上級轉(zhuǎn)移支付資金未在30天內(nèi)分配下達；四是財政支出預算執(zhí)行進度未達標；五是有10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所銀行預留負責人印鑒與實際不符；六是部分項目績效評價指標設(shè)置不夠合理；七是存量資金未及時上繳財政9.18萬元；八是政府平臺公司往來款項多頭掛賬，造成債權(quán)、債務不清。

二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

堅持以推動黨中央、國務院重大決策部署、省州黨委政府工作安排和縣委縣政府具體工作要求貫徹落實為目標，結(jié)合本級預算執(zhí)行、部門預算執(zhí)行、經(jīng)濟責任、專項資金等審計項目審查各有關(guān)部門和單位重大政策措施貫徹落實情況。重點關(guān)注優(yōu)化營商環(huán)境、助企紓困、清理拖欠中小企業(yè)賬款、減稅降費等重大戰(zhàn)略實施、重要改革深化、重大項目推進、重點資金保障、政策措施銜接等情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未按合同約定拔工程款2,810.82萬元；二是武定縣中醫(yī)醫(yī)院建設(shè)、武定縣工業(yè)園區(qū)祿金片區(qū)供排水工程、武定喜鵲窩溫泉旅游度假區(qū)旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、武定工業(yè)園區(qū)祿金片區(qū)一期核心區(qū)標準化廠房等專項債券項目推進緩慢。

三、部門預算執(zhí)行審計情況

2022年7月至2023年6月，開展了10個縣級一級預算單位2021年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況專項審計調(diào)查，采用“1+N”審計模式對東坡鄉(xiāng)人民政府、縣工信商務科技局、縣自然資源局、縣民族宗教局、縣供銷社、武定縣職業(yè)高級中學等6個單位進行了部門預算執(zhí)行情況審計。審計結(jié)果表明：各部門不斷加強預算和財務管理，預算收支、會計處理基本符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，預算執(zhí)行情況總體較好。但在審計中也發(fā)現(xiàn)了一些違規(guī)和管理不規(guī)范問題，審計共發(fā)現(xiàn)12個方面23個具體問題，審計查處違規(guī)金額8.58萬元，管理不規(guī)范金額548.74萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有5個單位違規(guī)劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金；二是有11個單位無預算、超預算安排支出；三是有9個單位“三公”經(jīng)費存在隱瞞、超預算等問題；四是有3個單位部門決算不實。

四、重點民生資金和項目資金審計情況

2022年7月至2023年6月主要對武定縣2020年至2021年高標準農(nóng)田建設(shè)項目、武定縣2021年度扶持壯大村級集體經(jīng)濟項目、2023年專項債券項目資產(chǎn)管理使用情況等3個項目開展了專項審計。審計共發(fā)現(xiàn)11個方面15個具體問題，查處違規(guī)金額73.30萬元，管理不規(guī)范金額4,000萬元。

五、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計情況

2022年7月至2023年6月共完成東坡傣族鄉(xiāng)人民政府鄉(xiāng)長李蔣培、縣工信商務科技局原局長周清祥、縣融媒體中心原主任郝群濤、縣供銷社主任保鑒益、縣自然資源局原局長張順猷、縣民族宗教局局長蘇興祿等6位同志任期經(jīng)濟責任審計。完成了縣交通運輸局原局長饒正琨、縣信訪局原局長李海濤、環(huán)州鄉(xiāng)人民政府原鄉(xiāng)長杜彬彬3位同志離任經(jīng)濟責任事項交接審核3項。

審計結(jié)果表明：被審計領(lǐng)導干部在任職期間能夠較好履行經(jīng)濟責任，但在審計中也發(fā)現(xiàn)了一些違規(guī)違紀問題，審計共發(fā)現(xiàn)10個方面32個具體問題，查處違規(guī)金額1,264.55萬元，管理不規(guī)范金額576.17萬元。應收繳省財政6.54萬元，應上繳縣財政1,229.96萬元，應自行收回單位7.20萬元，應清退20.70萬元，應規(guī)范管理576.17萬元。審計移送相關(guān)部門處理5件，向縣人民政府報送審計專報4份。

六、政府投資建設(shè)項目審計情況

2022年7月至2023年6月，開展了武定工業(yè)園區(qū)祿金新型片區(qū)一期核心區(qū)基礎(chǔ)配套工程路網(wǎng)建設(shè)項目1號路和2—7號路、武定縣婦幼保健院搬遷新建項目、武定縣易地扶貧搬遷縣城紅土田集中安置區(qū)工程建設(shè)項目、武定縣城南民族小學建設(shè)項目等8項工程竣工決算審計。送審結(jié)算59,003.32萬元，審定結(jié)算54,795.68萬元，多計工程價款4,207.64萬元。8項工程竣工決算審計挽回（避免）損失4,396.72萬元。政府投資建設(shè)項目審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是多計工程價款4,207.64萬元；二是多拔工程價款189.08萬元；三是無合同協(xié)議支付承銷費343.18萬元；四是未按建設(shè)項目招標方案核準的招標方式進行招標；五是工程劃分標段規(guī)避招標；六是超概算超規(guī)模未重新審批。

七、國有資產(chǎn)管理審計情況

2022年7月至2023年6月，單獨開展了武定縣2022年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理情況審計，主要對縣財政局、縣教育體育局、縣住房城鄉(xiāng)建設(shè)局、縣水務局等16個單位的國有資產(chǎn)管理情況進行了審計。結(jié)合本級預算執(zhí)行、部門預算執(zhí)行、經(jīng)濟責任、專項資金等審計項目審查國有資產(chǎn)管理情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是下劃移交資產(chǎn)32,103.56萬元未登記入賬、未錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；二是已完工并投入使用建設(shè)項目資產(chǎn)25,840.37萬元未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)確認資產(chǎn)價值、未錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；三是未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)確認固定資產(chǎn)16,403.87萬元；四是未辦理政府采購13.44萬元；五是應記未記固定資產(chǎn)416.11萬元;六是未按合同約定收取租金7萬元；七是超預算、無預算購置固定資產(chǎn)11.91萬元；八是擅自變更采購設(shè)備38.85萬元；九是固定資產(chǎn)實物與資產(chǎn)管理系統(tǒng)不符16.31萬元；十是11個村委會未將村集體資產(chǎn)進行登記、未納入村委會會計賬核算；十一是項目效益發(fā)揮不明顯，資產(chǎn)收益未達預期目標等問題。

八、審計建議

（一）強化財政管理，不斷提升預算管控水平。嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預算法》，按照量入為出、收支平衡的原則科學合理測算土地出讓金等收入，做到“以收定支、收支平衡”，避免年初預算調(diào)整大，預算約束力不強，年末收入缺口大，預算執(zhí)行偏離度高，形成欠撥上級專款等問題。

（二）強化債務管理，不斷提升風險防范能力。積極貫徹落實中央、省、州關(guān)于依法加強政府債務管理的各項文件精神，堅決遏制新增政府隱性債務。持續(xù)強化全口徑債務監(jiān)管，把財政承受能力評估嵌入項目決策和立項管理流程，從源頭上防止“半拉子”項目和爛尾工程，嚴判專項債券項目預期收益，嚴防債券到期財政運行風險。

（三）強化績效管理，不斷提升資金使用效益。用好績效管理“指揮棒”，按照“事前有評估、事中有監(jiān)控、事后有評價、結(jié)果有應用”的思路，將績效管理的理念貫徹落實到財政資金預算的各個環(huán)節(jié)。聚焦重點領(lǐng)域和重點項目加強預算績效管理，分類開展重點財政支出政策績效核心指標體系建設(shè)，加強重點項目運行監(jiān)控。健全以績效為導向的預算分配體系，完善預算安排與績效結(jié)果掛鉤的激勵約束機制，對低效無效資金一律削減或取消安排，不斷提高財政資金使用效益。

（四）強化財會監(jiān)管，不斷提升財會人員素質(zhì)。加強對各預算單位財務核算的監(jiān)管，特別要強化對會計核算業(yè)務外包代理記賬單位的監(jiān)管，避免隨意調(diào)整賬務、會計核算不規(guī)范等問題。加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務人員的業(yè)務培訓和指導，避免財務人員因業(yè)務不熟悉，對報銷單據(jù)審核把關(guān)不嚴格,造成財務核算混亂等問題。

（五）強化資產(chǎn)監(jiān)管，不斷提升資產(chǎn)管理效能。強化資產(chǎn)管理意識，健全完善國有資產(chǎn)管理制度，做到資產(chǎn)管理和預算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理和財務管理相結(jié)合、資產(chǎn)配置與政府采購相結(jié)合、實物管理和價值管理相結(jié)合。建立閑置資產(chǎn)的共享共用和調(diào)劑機制，避免國有資產(chǎn)流失及長期閑置，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。要強化資產(chǎn)的動態(tài)管理，對國有資產(chǎn)新增、處置、捐贈、劃撥、出租、報廢等嚴格按照規(guī)定程序辦理，納入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)平臺管理，實時更新，強化國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)督管理，使國有資產(chǎn)存量與賬面相符。認真對完工項目、公共基礎(chǔ)設(shè)施的清理，對已完工并投入使用的固定資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施，要嚴格按照相關(guān)規(guī)定確認資產(chǎn)價值，及時納入資產(chǎn)管理。