武定縣人民政府關于2023年度本級財政預算執行和其他財政收支及國有資產管理的審計工作報告

縣十八屆人大常委會第十九次會議材料之一  

武定縣人民政府關于2023年度本級財政  

預算執行和其他財政收支及國有資產管理的  

審計工作報告  

（在武定縣人民代表大會常務委員會第十九次會議上）  

武定縣人民政府  

主任、各位副主任、各位委員：  

根據會議安排，我代表縣人民政府向會議作武定縣2023年度本級財政預算執行和其他財政收支及國有資產管理審計情況的報告，請予審議。  

按照縣委審計委員會和上級審計機關的安排部署，縣審計局依法對2023年度縣級預算執行和其他財政收支及國有資產管理情況進行了審計。2023年7月至2024年6月，共完成審計項目30項，其中：本級預算執行審計1項、部門預算執行審計7項、固定資產投資審計10項、經濟責任審計4項、專項審計調查6項、資源環境審計2項。查出主要問題金額52030.03萬元，其中：查出違規金額51751.85萬元，管理不規范金額278.18萬元。審計收回和收繳財政資金2580.47萬元，減少財政撥款770.06萬元，查出國有資產管理方面問題金額12049.52萬元。出具審計報告和審計調查報告30篇，專項報告7篇，移送處理事項6件。  

審計結果表明：2023年，全縣各級各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大和二十屆三中全會精神，落實“積極的財政政策要加力提效”的新要求，緊緊圍繞“穩收支保三保防風險守底線”的工作主線，堅持穩字當頭、穩中求進，加強財政資源統籌，優化調整支出結構，增強財政保障能力，奮力攻堅克難、難中求進，全力化解財政運行風險，兜牢兜實“三保”底線，實現財政總體平穩運行。  

——深化財政管理改革，提升財政治理效能。積極推進預算管理改革，加強全口徑預算管理，深化零基預算改革與績效管理相融合，加大結轉結余資金的統籌力度。強化預算績效管理，完善績效管控機制，強化考核結果運用，提升資金使用效益。強化預算執行監控，嚴格執行人民代表大會批準的預算，嚴禁超預算、無預算支付資金，進一步樹牢過緊日子的思想，2023年落實過緊日子要求壓減年初預算公用經費30%，合計壓減782.11萬元。嚴格執行國庫集中支付制度，自覺接受各方監督。  

——提升財源培植實效，推動財政穩步增收。持續鞏固提升煙草產業的主體稅收地位，積極推進光伏、風電等新能源項目建設。加大重點產業重大項目挖潛增收力度，全力推進非稅收入征管，加大對閑置國有資產資源的清理處置和統籌力度，積極加強財源培植和稅費征管，一般公共預算收入完成43952萬元，完成年初預算數41538萬元的105.8%，推動財政收入穩步增長。  

——加大民生保障投入，持續增進民生福祉。持續做好普惠性、基礎性、兜底性民生建設，努力在發展中改善民生。支持辦好人民滿意的教育，加快提升醫共體建設。積極落實援企穩崗就業補貼政策，加大公共基礎設施建設，進一步提升群眾的滿意度和獲得感。社會保險基金預算支出完成46033萬元，完成年初預算數44199萬元的104.1%，比上年同期41434萬元增加4597萬元。  

——壓緊壓實整改責任、強化責任監督落實。強化審計機關督促檢查責任，健全完善審計發現問題清單及整改臺賬，推動整改成效全面提升。夯實被審計單位整改主體責任，壓實責任、落實整改要求，有力推動審計整改工作，2023年底，向縣人大常委會報告了2022年度縣本級預算執行和其他財政收支審計發現問題的整改情況，報告反映的147個問題已完成整改141個，整改完成率95.92%。  

一、2023年本級預算執行審計情況  

（一）一般公共預算收支情況。一般公共預算收入完成43952萬元，完成年初預算數41538萬元的105.8%，完成調整預算數43450萬元的101.2%，同比增長11.1%。一般公共預算支出完成240139萬元，完成年初預算數262378萬元的91.5%，完成調整預算數232405萬元的103.3%，同比下降5.7%。2023年全縣一般公共預算收支平衡情況：一般公共預算收入43952萬元，返還性收入2828萬元，一般性轉移支付收入187202萬元，專項轉移支付收入47822萬元，債務轉貸收入102986萬元，上年結轉1541萬元，從政府性基金預算調入一般公共預算2167萬元，收入合計388498萬元。一般公共預算支出240139萬元，上解支出13536萬元，債券還本105451萬元，補充預算穩定調節基金502萬元，調出資金2387萬元，支出合計362015萬元，年終結轉26483萬元（含增發國債項目資金結轉23810萬元），全部為上級專項資金結轉。  

（二）政府性基金預算執行情況。政府性基金預算收入完成3811萬元，完成年初預算數44886萬元的8.5%，完成調整預算數6174萬元的61.7%，同比下降59.9%，其中：國有土地使用權出讓收入完成3413萬元，完成年初預算數44596萬元的7.7%，完成調整預算數5809萬元的58.8%。政府性基金預算支出完成21271萬元（含專項債券14100萬元），完成年初預算數12532萬元的169.7%，完成調整預算數21017萬元的101.2%，同比增長33.2%。2023年全縣政府性基金預算收支平衡情況：政府性基金預算收入完成3811萬元，上級補助收入3084萬元，轉貸政府債券收入39593萬元（專項債券14100萬元和債務試點縣再融資債券25493萬元），上年結余2037萬元，調入資金2387萬元，收入合計50912萬元。政府性基金預算支出完成21271萬元，上解支出91萬元，債券還本支出25533萬元，調出資金2167萬元，支出合計49062萬元。收支相抵年終結余1850萬元。  

（三）國有資本經營預算執行情況。2023年國有資本經營預算收入完成7萬元，完成年初預算數10萬元的70%，同比下降36.4%。上級補助收入9萬元，收入合計16萬元。國有資本經營預算支出完成16萬元，收支平衡。  

（四）社會保險基金預算執行情況。2023年社會保險基金預算收入完成50295萬元，完成年初預算數51351萬元的97.9%，同比增長6.0%；社會保險基金預算支出完成46033萬元，完成年初預算數44199萬元的104.1%，同比增長11.1%；當年收支結余4262萬元，上年結余52663萬元，年末滾存結余56925萬元。  

審計發現的主要問題：一是部分上級轉移支付資金未在30天內分配下達，涉及金額14051.66萬元。二是助企紓困資金撥付不及時23.96萬元。三是支出不實1695萬元。四是應繳未繳存量資金334.91萬元。五是6個預算單位違規將財政性資金5155.71萬元從零余額戶撥付至實有資金賬戶。六是隱匿列支“三公”經費。14個預算單位隱匿列支公務用車運行維護費5.72萬元、7個預算單位隱匿列支公務接待費4.32萬元、1個預算單位無預算列支公務接待費0.32萬元。七是利息收入未繳財政111.42萬元。八是違規改變專項債券資金用途支出4620萬元。九是欠撥鄉村振興重點領域上級專項資金2677.13萬元。十是項目竣工驗收超30日未兌付119戶農房抗震補助資金190.40萬元。  

二、部門預算執行審計情況  

2023年7月至2024年6月，采用“1+N”審計模式，對發窩鄉人民政府、田心鄉人民政府、縣林草局、縣農業農村局、縣紅十字會、縣民族中學、武定思源實驗學校等單位進行了預算執行情況審計，審計查出主要問題金額778.13萬元。  

審計發現的主要問題：一是違規報銷應由個人承擔的費用0.69萬元。二是在往來款科目核算收支，導致決算報表反映不實。三是違規將零余額賬戶用款額度資金轉入專戶核算234.30萬元。四是預算執行不夠規范。預算指標額度相互調節使用13.76萬元、部分基本支出超預算11.90萬元。五是結余資金未及時清理處置74.56萬元。六是內控機制不健全，內控管理制度不完善，存在財務風險。七是無預算、超預算支出19.70萬元。八是在“公務接待費”中列支“會議費”“培訓費”，會計核算不規范172.03萬元。九是非營養餐學生違規享受營養餐補助0.73萬元。十是公務接待費報銷不規范41餐5.36萬元。十一是縣紅十字會接受捐贈的部分資金定向用作受益單位工作經費27.44萬元。  

三、專項審計調查情況  

2023年7月至2024年6月，對武定縣天然林資源保護工程專項資金、田心鄉村級財務收支情況、發窩鄉村級財務收支情況、武定縣保交樓專項借款、2022年審計查出問題整改情況、武定縣滬滇扶貧協作項目資金等開展專項審計調查，審計查出主要問題金額7113.24萬元。  

審計調查發現的主要問題：一是田心鄉人民政府違規出借村集體資金300萬元。二是違規將零余額賬戶用款額度資金轉入專戶核算258.16萬元，會計核算不規范251.84萬元，結轉結余資金未繳財政93.86萬元。三是產業項目合作主體拖欠資產收益分紅款（租金）362.38萬元。四是多計工程價款38.70萬元，應付未付項目工程款133.03萬元。五是縣財政調用項目資金未歸還237.80萬元。六是項目進度緩慢（高橋鎮武定雞標準化養殖示范推廣中心建設項目、貓街村肉牛肉羊屠宰場建設項目建設進度緩慢）。七是插甸鄉鑫發養殖托佩克示范基地累計拖欠入股分紅款27萬元。八是建成的項目未實際投入運營（獅山鎮綜合屠宰及冷鏈配送中心建設項目未實際投入運營）。九是項目完工未辦理竣工決算和組織驗收（貓街村小香蔥種植園冷庫及附屬工程項目、百子村委會為民服務大廳項目、蕎山村萬松山肉羊養殖基地項目、插甸鎮倉儲冷鏈物流中心項目已完工，但是未進行竣工決算和組織驗收）。十是改變項目建設未報批（“武定縣高橋鎮農村勞動力技能培訓中心建設”項目變更為“高橋鎮為民服務中心建設項目”），無項目變更批復。    

四、政府投資建設項目審計情況  

2023年7月至2024年6月，完成了武定縣看守所擴建項目、武定工業園區祿金片區一期核心區場地平整工程項目、武定縣河門口危橋拆除重建工程、海底水庫段公路硬化工程、獅山鎮易地扶貧搬遷楊家村新村集中安置區工程項目、高橋鎮易地扶貧搬遷和順安置區建設項目、發窩鄉中村土地整治項目、發窩鄉大西邑村土地整治項目、土瓜地水庫擴建工程、勐果河橋新建工程等竣工決算審計。項目送審結算金額27819.08萬元，審定結算27049.01萬元，挽回經濟損失770.07萬元，審計查出主要問題金額1733.81萬元（違規金額）。  

審計發現的主要問題：一是12個建設項目多計工程價款770.07萬元。二是超批復投資未重新審批65.51萬元。三是未按合同約定支付應由中標單位支付的招標代理費0.30萬元。四是中介服務采購未進入中介超市公開選取。五是3個建設項目多撥付工程款10.76萬元。六是3個建設項目結余資金未清理處置952.69萬元。  

五、領導干部經濟責任審計情況  

2023年7月至2024年6月，共完成發窩鄉人民政府鄉長潘在華、田心鄉人民政府鄉長楊成武、縣林草局原局長楊恒、縣農業農村局原局長張建云等同志任期經濟責任審計。審計查出主要問題金額21739.10萬元（違規金額）。  

審計發現的主要問題：一是專項資金結余、存量資金未及時清理處置399.68萬元。二是公務用車公開招標資金與實際支付資金來源不一致82.33萬元。三是違規將零余額賬戶用款額度資金轉入專戶核算18947.91萬元。四是2個鄉鎮超標準收取質量保證金7.63萬元。五是違規報銷4.81萬元。六是往來款長期掛賬2019.43萬元。七是應繳未繳非稅收入2.11萬元，以租代購資產24.62萬元。  

六、國有資產審計情況  

在縣級預算執行審計、部門預算執行審計、領導干部任期經濟責任審計、專項審計調查項目中，持續關注國有資產管理使用情況，其中24個行政事業單位在國有資產管理中存在問題金額12049.52萬元。  

審計發現的主要問題：一是應記未記、少記固定資產，未納入資產管理7172.97萬元。二是已拆除房屋固定資產未按期清理核銷158.58萬元。三是無預算、未辦理政府采購手續購置固定資產24.53萬元。四是部分垃圾處理場垃圾處理設施長期閑置、停用。五是滬滇協作項目已完工未納入固定資產管理4869.99萬元。六是高橋鎮蠶桑養殖加工設備及養蠶房閑置，效益發揮不明顯。  

七、審計工作建議  

（一）強化預算績效管理，提升預算編制水平。各預算單位要牢固樹立“過緊日子”的思想，進一步強化預算編制工作，提高預算編制質量。全面推進“全方位、全過程、全覆蓋”預算績效管理，嚴格編制基本支出預算，據實編制人員經費不留缺口，嚴格控制“三公”經費和會議費等一般性支出預算，嚴格控制項目支出預算。嚴格落實績效評價結果應用，將績效評價結果應用到預算編制中。  

（二）加強財政資金管理，提高資金使用效益。堅持“三保”支出在財政支出中的優先地位。加強庫款管理，保障財政經濟平穩運行。嚴肅財經紀律，加強資金動態監管，可管、可控，從源頭上嚴防違法違規問題發生。加強對存量資金、沉淀資金的收回和統籌安排使用。加大資金使用績效信息公開力度，接受各方監督。  

（三）加強政府投資項目管理，提高政府投資項目績效。加強政府投資項目前期謀劃論證，完善政府投資項目開展事前績效評估。對政府投資項目實行全程造價評審，嚴控工程造價，項目估算控制概算、概算控制預算、預算控制結算，節約投資成本。進一步優化政府投資項目審批流程，發揮政府投資項目帶動作用。加快項目實施，加強項目監管，確保項目工程質量，提高政府投資效益目標。  

（四）加強地方政府債務管理，防范化解債務風險。進一步完善政府債務管理體制和隱形債務風險預警機制，嚴格執行預算法，落實政府債務限額管理。將政府債務還本付息納入預算，通過預算安排、盤活存量資產，降低債務風險水平。堅決遏制政府隱性債務增量，牢牢守住債務風險底線。  

（五）加強國有資產監督管理，防止國有資產流失。進一步明確國有資產管理職責和流程，制定科學合理管理制度，規范管理行為，確保資產安全有效。嚴格執行國有資產監督管理機制，對國有資產采購、使用和維修等全程監管。以國有資產保值增值、防止流失為目標，形成全覆蓋、分工明確、協同配合、制約有效的國有資產監督體系。