武定縣財政局關于武定縣2022年度財政預算執(zhí)行審計整改情況報告

武定縣審計局于2023年3月27日至2023年6月2日對我縣2022年度財政預算執(zhí)行情況進行了就地審計，并于6月29日出具了《審計報告》（武審報〔2023〕2號）。針對審計報告中提出的問題，縣財政局高度重視，及時召開局黨組會、局務會議，專題研究落實整改事項。現(xiàn)將整改情況報告如下：

1.審計提出問題的整改情況

2.深化財政管理體制改革方面存在的問題

1.欠撥上級專款86904190.59元。經(jīng)核實省審計廳下發(fā)省級專項轉(zhuǎn)移支付資金下達到武定縣用于平衡預算疑點，發(fā)現(xiàn)2021年至2022年欠撥省級專項轉(zhuǎn)移支付資金86904190.59元（含省本級代編預算資金41,622,128.01元）。其中：2021年26,450,973.49元，截至2023年3月28日，已整改撥付4,098,987.70元，欠撥22,351,985.79元；2022年60,453,217.10元，截至2023年3月28日，已整改撥付6,689,002.20元，欠撥53,764,214.90元。

（1）情況說明：2022年，全縣減收增支聚集，財政收支矛盾突出。一方面，一般公共預算收入較年初預算減收10,226萬元，比2021年減少8,776萬元，土地出讓收入年初預算57,187萬元僅實現(xiàn)8,444萬元，年初預算調(diào)入一般公共預算的30,695萬元僅實現(xiàn)調(diào)入1,900萬元；另一方面，調(diào)整基本工資、補發(fā)2021年4—6月績效、清理規(guī)范后補發(fā)2021年7—12月績效等人員類政策性剛性支出在年初預算外新增11,861萬元，基礎績效納入工資統(tǒng)發(fā)，較2021年增加支出7,673.08萬元，政府性債務風險化解縣級財力安排支出13,235.57萬元。以上減收增支因素導致2022年末不可避免地欠撥上級專項資金86,904,190.59元，所欠撥的指標已全部結轉(zhuǎn)2023年下達相關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

（2）整改情況：正在整改。截至8月31日，欠撥緩撥的省對下專項轉(zhuǎn)移支付86,904,190.59元中已撥付24,637,175.47元，剩余部分62,267,015.12元將在2024年內(nèi)撥付完畢。今后，我縣將在縣委、縣人民政府的統(tǒng)籌謀劃和高位推動下，深入開展穩(wěn)增長系列專項行動，進一步推動縣發(fā)展改革局、縣工信商務科技局、縣投資促進局、縣自然資源局、州生態(tài)環(huán)境局武定分局、縣林草局等部門的協(xié)調(diào)配合，全面提升重大項目謀劃申報、招商引資、營商環(huán)境、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、市場主體培育及要素保障各項工作成效，強化園區(qū)經(jīng)濟建設，以培強壯大實體經(jīng)濟，推動經(jīng)濟建設高質(zhì)量發(fā)展，形成企業(yè)和項目支撐財政收入高質(zhì)量增長，財政保障能力提升后反哺企業(yè)和項目做大做強的良性循環(huán)，切實提升財源培植成效。在支出預算安排中，嚴格執(zhí)行以收定支的原則，嚴格落實過緊日子的要求，除縣級“三保”及系統(tǒng)內(nèi)債券還本付息外，大力壓減一般性非剛性支出，努力實現(xiàn)上級專款在預算年度內(nèi)執(zhí)行到位。

2.違規(guī)將直達資金548，593，341.38元從零余額戶撥付至實有資金賬戶。2022年44個預算單位違規(guī)將直達資金548,593,341.38元從零余額戶撥付至預算單位實有資金賬戶。其中：村干部、優(yōu)撫對象補助等個人生活、醫(yī)療補助281,345,634.98元、基礎設施建設資金256,805,837.08元、辦公費等10,441,869.32元。

（1）情況說明：一是2022年村委會部分人員工資及公用經(jīng)費是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站發(fā)放，并入村委會的賬務統(tǒng)一核算，所以將村委會人員工資轉(zhuǎn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站賬戶；二是縣退役軍人事務局、縣民政局審核發(fā)放的優(yōu)撫對象補助、醫(yī)療補助、困難群眾補助等資金，因2022年7月前一卡通未上線，只能撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)兌付，困難群眾補助只能撥付到實有資金賬戶后通過低保系統(tǒng)發(fā)放。

（2）整改情況：我縣制定并印發(fā)《武定縣預算執(zhí)行監(jiān)督專項行動方案》（武財庫〔2023〕1號），積極配合上級財政已統(tǒng)一在預算管理一體化系統(tǒng)設置了禁止向單位內(nèi)部賬戶轉(zhuǎn)賬的預警規(guī)則，我們將根據(jù)系統(tǒng)發(fā)出的預警信息對預算單位的支付申請進行嚴格審核，杜絕預算單位將資金轉(zhuǎn)入實有資金賬戶。今后，我縣將進一步嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，督促預算單位加快支出進度，除政策有規(guī)定的外，禁止預算單位將財政資金轉(zhuǎn)入單位實有資金賬戶。

3.部分上級轉(zhuǎn)移支付資金未在30天內(nèi)分配下達。2022年，武定縣財政局共收到上級轉(zhuǎn)移支付補助資金892筆，金額2，606，723,296.93元，其中有100筆未在30天內(nèi)分配下達，涉及金額482,420,100.47元。

情況說明：部分上級轉(zhuǎn)移支付資金未在30天內(nèi)分配下達的主要原因：一是項目主管部門項目前期工作不充分，未能及時提供項目資金分配方案；二是財政銜接資金等重點項目需項目主管部門在縣級部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報的基礎上擬定項目資金分配方案，按程序提請縣人民政府常務會議和縣委常委會審定，審批周期較長；三是部分項目主管部門財務人員項目錄入和指標掛接遲緩，導致預算指標無法及時分配下達。

整改情況：為進一步強化上級轉(zhuǎn)移支付資金的分配下達工作，確保項目資金及時下達，縣財政局已印發(fā)《關于及時分配下達上級專項資金的通知》（武財預〔2022〕45號）。在今后的工作中，縣財政將積極采取有效措施，提醒和督促項目主管部門及時提供項目資金分配方案并加快報審和上會的流程。同時強化對縣級各部門財務人員的業(yè)務指導，提升財務人員一體化系統(tǒng)操作的整體業(yè)務水平，加快項目錄入和指標掛接，確保上級轉(zhuǎn)移支付資金及時分配下達，杜絕此類問題再次發(fā)生。

4.財政支出預算執(zhí)行進度未達標。全縣2022年年初一般公共預算支出327,792萬元。根據(jù)《武定縣2022年縣級預算收支月報》反映，一季度一般公共預算累計支出71,727萬元，預算執(zhí)行進度為21.88%；二季度一般公共預算累計支出130,427萬元，預算執(zhí)行進度為39.79%；三季度一般公共預算累計支出223,474萬元，預算執(zhí)行進度為68.18%；截至11月末，一般公共預算累計支出239,977萬元，預算執(zhí)行進度為73.21%。

情況說明：支出預算執(zhí)行進度未達標的主要原因：一是一般公共預算收入大幅減收，年初預算收入目標49,786萬元，全年實際僅完成39,560萬元，減收10,226萬元；二是年初納入測算的2019年、2020年度土地增減掛項目30%跨省調(diào)劑支出資金25,776萬元及2019年超額完成部分8,580萬元上級專項資金未下達到位，導致上級專項轉(zhuǎn)移支付較年初預算減少44,704萬元；三是年初預算從國有土地使用權出讓收入中調(diào)入30,695萬元，年末僅實現(xiàn)調(diào)入1,900萬元。以上減收因素導致我縣2022年年初預算327,792萬元的支出目標無法實現(xiàn)，導致全年一般公共預算支出無法實現(xiàn)年初預算的序時進度目標。《2022年縣級財政預算調(diào)整方案》已報經(jīng)武定縣第十八屆人大常委會第五次會議審議批準，一般公共預算支出目標已由年初預算327,792萬元調(diào)整為252,464萬元。

整改情況：今后，我局將進一步提高年初預算編制的科學性、精準性和預見性，對年度內(nèi)可能出現(xiàn)的各類減收減支因素進行充分的分析和研判，提高對全年一般公共預算支出規(guī)模預測的精準性，確保按照年初預算的支出規(guī)模完成支出序時進度目標。

5.銀行預留負責人印鑒與實際不符。經(jīng)審計抽查11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所國庫集中支付憑證發(fā)現(xiàn)，除武定縣獅山鎮(zhèn)財政所外，其它10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所銀行預留負責人印鑒均以實際負責人不相符。

情況說明：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所于2022年4月機構改革后由參公管理單位變更為事業(yè)單位，原財政所公務員及參公管理人員全部分流調(diào)整到其他單位，同時調(diào)整補充事業(yè)人員進入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，人員變動較大，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所負責人遲遲沒有確定，也未正式發(fā)文任命，導致變更印鑒工作遲緩。同時，財政所資金支付工作業(yè)務量較大，辦理變更印鑒期間無法撥付資金，為不影響資金的正常撥付，財政所只能選擇資金撥付需求不緊急、不集中的時段進行辦理，從而導致辦理進度較慢。

整改情況：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府高度重視，及時整改，目前，11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所與農(nóng)村商業(yè)銀行密切配合，已完成印鑒變更。今后，我局將進一步關注鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所負責人變動情況，及時提醒和督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理印鑒變更工作，確保財政所負責人與銀行預留印鑒保持一致。

（二）項目庫和預算績效管理方面存在問題

1.項目庫管理方面。

部分項目績效評價指標設置不夠合理。2022年預算項目績效目標表有項目共571個，其中：缺少指標分值和評分扣分標準387個，缺少指標分值111個，缺少評分扣分標準76個，滿意度指標內(nèi)容和三級指標不明確234個，效益指標內(nèi)容不明確61個。

情況說明：主要原因是財政一體化預算管理系統(tǒng)持續(xù)不斷地推進改革，滿意度指標及效益指標已明確要求預算單位詳實填報，但因預算單位財務人員業(yè)務素質(zhì)層次不齊，部分單位未嚴格填報績效部門。項目指標分值及評扣分標準在一體化系統(tǒng)中還未作為必填項，預算單位財務人員為簡化項目填報的繁雜內(nèi)容，未填報相關項目指標分值及評扣分標準。

整改情況：縣財政局已印發(fā)《武定縣財政局關于進一步規(guī)范項目績效目標填報和審核工作的通知》（武財預〔2022〕47號）。今后，我縣將進一步加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣級各部門項目庫和預算績效管理業(yè)務的宣傳指導工作，加大項目庫與項目績效編報培訓及審核監(jiān)督力度，提高項目申報的精準度和部門項目庫質(zhì)量。要求全縣各級各部門積極配合縣財政局持續(xù)推進全面實施預算績效管理改革，進一步強化預算績效管理業(yè)務培訓，不斷提高部門預算單位財務人員項目績效目標編制的科學性和規(guī)范性，全面提高預算績效管理工作水平。

（三）延伸審計縣財政局機關2022年預算執(zhí)行情況存在問題

存量資金未及時上繳財政91,785元。武財行〔2020〕133號文下達縣財政局2020年年初預算專項業(yè)務經(jīng)費10萬元，其中：辦公費3萬元、印刷費5萬元、勞務費2萬元。2022年8月支付材料打印費8,215元列辦公費，余91,785元掛賬至審計日。

整改情況：已完成整改，該項資金已于6月13日上繳縣級國庫。今后，我們將切實落實預算法及其實施條例規(guī)定，完善制度建設，規(guī)范財務管理，突出績效評價，不斷提升財政資金管理規(guī)范化、科學化、標準化水平。嚴格按照財政存量資金管理的相關規(guī)定，及時將結余資金及結轉(zhuǎn)兩年以上的項目資金交回縣財政。

（四）延伸抽查專項資金發(fā)現(xiàn)政府平臺公司存在問題

政府平臺公司往來款項多頭掛賬，造成債權、債務不清。

1.武定縣惠武扶貧開發(fā)投資有限公司長期借款-楚雄浦發(fā)扶貧投資發(fā)展基金掛賬1,303,510,000元、其他應收款-楚雄浦發(fā)扶貧投資發(fā)展基金掛賬1,303,510,000元。2019年縣開發(fā)投資有限公司將楚雄浦發(fā)扶貧投資發(fā)展基金債權債務1,303,510,000元移交給縣惠武扶貧投資有限公司，根據(jù)縣開發(fā)投資有限公司其他應收款-代惠武公司歸還浦發(fā)基金借款本金科目反映，2020年至2023年5月24日，縣開發(fā)投資有限公司代縣惠武扶貧開發(fā)投資有限公司歸還州開投公司楚雄浦發(fā)扶貧投資發(fā)展基金借款本金254,414,250元，收到縣交通運輸局等相關浦發(fā)基金借款使用單位轉(zhuǎn)入縣開發(fā)投資有限公司浦發(fā)基金借款165,651,949元，縣開發(fā)投資有限公司未將相關資料移交縣惠武扶貧投資有限公司進行財務處理。

情況說明：根據(jù)公司業(yè)務范圍，縣開發(fā)投資有限公司將楚雄浦發(fā)扶貧投資發(fā)展基金債權債務移交給縣惠武扶貧投資有限公司，因借款主體是縣開發(fā)投資有限公司，為清晰理順資金流向，縣惠武扶貧開發(fā)投資有限公司做掛賬處理。為化解債務風險，縣財政通過各種渠道積極整合、置換財政資金防范債務風險，整合、置換資金歸集到縣扶貧辦農(nóng)村基礎設施建設項目指揮部后撥付到縣惠武扶貧投資開發(fā)有限公司，再從縣惠武扶貧公司撥付到縣開投公司歸還州開投公司。由于信息不對稱，縣惠武公司、縣開投公司將財政部門已列支資金（財政撥款支出）作為平臺公司之間的借款進行應收應付項目掛賬。

整改情況：武定縣國資委高度重視政府平臺公司往來款項多頭掛賬的問題，己組織各平臺公司對往來款項從源頭上進行清理，規(guī)范會計核算，解決債權、債務不清的問題。由于款項往來復雜，目前各平臺公司己開展深入梳理并正在相互核對，計劃于2023年9月20日前由縣國資委召集平臺公司統(tǒng)一處理口徑，監(jiān)督賬務處理工作。武定縣財政局將提醒督促各平臺公司強化往來款項清理核實，定期組織各平臺公司對往來款項進行相互查證和清理核銷，進一步規(guī)范會計核算，解決債權、債務不清的問題。

2.縣開發(fā)投資有限公司其他應付款-武定縣惠武扶貧開發(fā)投資有限公司掛賬72,021,978.09元。2016年至2017年縣開發(fā)投資有限公司撥付縣扶貧辦楚雄浦發(fā)扶貧投資發(fā)展基金借款673,500,000元，2022年2月至6月，縣開發(fā)投資有限公司以借條向縣惠武扶貧開發(fā)投資有限公司借入縣鄉(xiāng)村振興局農(nóng)村基礎設施建設項目資金專戶置換收回的農(nóng)村基礎設施建設項目融資資金72,021,978.09元，列其他應付款-武定縣惠武扶貧開發(fā)投資有限公司。

情況說明：根據(jù)公司業(yè)務范圍，縣開發(fā)投資有限公司將向州開投公司借款的楚雄浦發(fā)扶貧投資發(fā)展基金債權債務移交給縣惠武扶貧投資有限公司，借款主體是開發(fā)投資有限公司。為化解債務風險，確保不發(fā)生地方性、系統(tǒng)性風險，武定縣財政局通過各種渠道積極整合、置換財政資金防范地方債務風險，整合、置換資金歸集到縣扶貧辦農(nóng)村基礎設施建設項目指揮部后撥付到縣惠武扶貧投資開發(fā)有限公司，再以開投公司向惠武扶貧開發(fā)投資有限公司借入整合資金方式，從縣惠武扶貧投資開發(fā)有限公司撥付到縣開投公司，由開發(fā)投資有限公司歸還州開投公司楚雄浦發(fā)扶貧投資發(fā)展基金借款。

整改情況：武定縣國資委高度重視政府平臺公司往來款項多頭掛賬的問題，己組織各平臺公司對往來款項從源頭上進行清理，規(guī)范會計核算，解決債權、債務不清的問題。由于款項往來復雜，目前各公司己梳理正在相互核對，計劃于2023年9月20日前由縣國資委召集平臺公司統(tǒng)一處理口徑，監(jiān)督賬務處理工作。武定縣財政局將提醒督促各平臺公司強化往來款項清理核實，組織各平臺公司對往來款項進行相互查證和清理核銷，進一步規(guī)范會計核算，解決債權、債務不清的問題。

3.武定縣興武城鄉(xiāng)建設投資有限公司其他應收款-武定縣惠武扶貧開發(fā)投資有限公司掛賬10,000,000元、其他付款-武定縣惠武扶貧開發(fā)投資有限公司掛賬5,370,000元。2022年5月，以借款合同向縣惠武扶貧開發(fā)投資有限公司借款10,370,000元，列其他應付款-武定縣惠武扶貧開發(fā)投資有限公司貸方10,370,000元。2022年12月至2023年1月，縣惠武扶貧開發(fā)投資有限公司以借款合同向縣興武城鄉(xiāng)建設投資有限公司借款15,000,000元，列其他應收款-武定縣惠武扶貧開發(fā)投資有限公司借方10,000,000元、沖減其他付款-武定縣惠武扶貧開發(fā)投資有限公司借方5,000,000元。

情況說明：自2021年6月以來，為化解債務風險，縣財政通過各種渠道積極整合、置換財政資金防范債務風險，整合、置換資金歸集到縣扶貧辦農(nóng)村基礎設施建設項目指揮部后撥付到縣惠武扶貧投資開發(fā)有限公司，再從縣惠武扶貧投資開發(fā)有限公司撥付到縣開投、城投、興武投等平臺公司用于防范債務風險。由于信息不對稱，為方便以后往來款項的核對，縣惠武公司與接收款項的平臺公司均將相互間的款項往來進行應收應付項目掛賬，導致平臺公司之間多頭掛賬。

整改情況：武定縣國資委高度重視政府平臺公司往來款項多頭掛賬的問題，己組織各平臺公司對往來款項從源頭上進行清理，規(guī)范會計核算，解決債權、債務不清的問題。由于款項往來復雜，目前各公司己梳理正在相互核對，計劃于2023年9月20日前由縣國資委召集平臺公司統(tǒng)一處理口徑，監(jiān)督賬務處理工作。武定縣財政局將提醒督促各平臺公司強化往來款項清理核實，組織各平臺公司對往來款項進行相互查證和清理核銷，提醒督促興武公司在一定期限內(nèi)完成與惠武扶投公司往來款項的梳理與核對，避免產(chǎn)生多頭掛賬。

二、下一步工作措施

（一）嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)。進一步貫徹落實《中華人民共和國預算法》及其實施條例和《云南省人民政府關于完善省以下財政體制深化預算管理制度改革的意見》，科學規(guī)范預算編制，強化預算執(zhí)行的剛性約束，嚴格控制追加事項，積極盤活財政存量，真正做到盡力而為、量力而行，努力避免年終預算緊平衡、硬平衡情況的發(fā)生。

（二）強化預算績效管理。不斷完善部門整體支出績效管理和項目支出績效管理，加強績效目標審核，提升績效目標的約束力，做好績效運行監(jiān)控。對新出臺重大政策、重大支出項目開展事前績效評估。扎實開展重點績效評價工作，推動績效評價提質(zhì)擴圍。強化結果應用，建立完善評價結果與預算調(diào)整、改進管理、完善政策掛鉤機制，做到“花錢必問效，無效必問責”。做實項目前期工作，提升項目及資金績效。做實轉(zhuǎn)移支付資金的前期準備工作，充實和完善項目內(nèi)容，形成科學合理的項目儲備，指導督促項目單位加快項目實施進度，加快財政資金支出進度，建立支出績效追蹤監(jiān)控機制，降低行政成本，切實促進財政資金提質(zhì)增效。

（三）嚴格預算執(zhí)行監(jiān)管。剛性執(zhí)行年初財政批復的預算，嚴格按照批復的預算項目、分類科目和金額執(zhí)行支出預算，嚴禁竄用、混用預算項目和經(jīng)濟分類科目。加強預算執(zhí)行情況的調(diào)度和監(jiān)管，提高部門預算執(zhí)行的均衡性、時效性；項目支出按項目實施進度和合同約定撥付資金，主管部門要對項目支出盡早謀劃、盡快實施，合法合規(guī)形成實際支出；對績效評價為低效無效以及政策實施環(huán)境改變的項目，及時調(diào)整支出用于其他急需、重要的領域。對以前年度結轉(zhuǎn)資金，按程序收回國庫統(tǒng)籌管理。嚴格貫徹落實國庫集中支付改革要求，完善以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度。堅決杜絕人為調(diào)節(jié)和虛增財政收支的行為，應繳預算收入及時足額繳庫，確保財政收支真實、完整。

（四）規(guī)范政府平臺公司債務管理。政府在平臺公司債務清理核實完成后，按照“分類管理、區(qū)別對待”的原則，妥善處理債務償還和在建項目后續(xù)融資問題，及時糾正平臺往來款多頭掛賬，債權債務不清問題，防范相關金融風險，嚴格控制新增政府債務，減少債務存量，防范政府債務風險，確保全縣經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。

武定縣財政局

2023年9月8日