武定縣2020年度財政預(yù)算執(zhí)行情況審計整改情況報告

武定縣審計局：

貴局于2021年4月20日至2021年5月25日對我縣2020年度財政預(yù)算執(zhí)行情況進行了就地審計，并于7月13日出具了《審計報告》（武審財報〔2021〕5號）。針對審計報告中提出的問題，我局高度重視，及時召開局黨組會、局務(wù)會議，專題研究落實整改事項?，F(xiàn)將整改情況報告如下：

一、審計提出問題的整改情況

（一）預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題

非稅收入占比偏高。2020年，全縣非稅收入入庫20,183萬元，占一般公共財政預(yù)算收入45,585萬元的44.3%。

1.情況說明：2020年非稅收入的主要來源是1月份省級返回2019年12月本級清算森林植被恢復(fù)費1019萬元，繳入公租房廉租房租金收入520萬元，3月份入庫武易高速公路耕地占補平衡指標(biāo)耕地開墾費8552萬元（僅此一項一次性收入就占全年非稅收入總量的42.4%）。自全縣規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)繳納稅收從2014年出現(xiàn)崩塌式下降開始（2013年工業(yè)稅收1.8億元，2020年全年工業(yè)稅收僅完成3543.85萬元），加之減稅降費、新冠肺炎疫情等減收因素疊加，在全年難以實現(xiàn)預(yù)期稅收目標(biāo)任務(wù)的情況下，上述非稅收入有效支撐了年度收入目標(biāo)任務(wù)，同時也導(dǎo)致非稅占比較高。

2.整改情況：由于年度結(jié)算事項已辦結(jié)，今后的工作中，將進一步增強稅基涵養(yǎng)，促進財政可持續(xù)發(fā)展。一是強化縣級財源培植工作，通過鞏固和強化煙草等主體稅源。二是全面落實減稅降費系列舉措，著力支持實體經(jīng)濟發(fā)展，切實減輕企業(yè)和社會負擔(dān)，有效發(fā)揮減稅降費對經(jīng)濟社會發(fā)展的積極效應(yīng)。三是全力支持縣域重點項目建設(shè)，實現(xiàn)財源可持續(xù)增長。四是繼續(xù)落實各項優(yōu)惠政策，創(chuàng)新工作方式，加大招商引資力度。五是深入實施產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)再造工程，推動產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈優(yōu)化升級。

（二）決算草案編制方面存在的問題

政府性基金年初預(yù)算與年終決算的差異過大。2020年年初預(yù)算政府性基金收入52,488萬元，年終決算收入26,075萬元，年初預(yù)算與年終決算的差異金額26,413萬元，差異金額占年初預(yù)算數(shù)50.32%。

1.情況說明：由于我縣一般公共預(yù)算可支配財力極其有限，收支矛盾突出，為進一步挖掘政府性基金預(yù)算在支撐縣域經(jīng)濟發(fā)展中的重大作用，努力提高縣級財政保障能力，防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險，年初根據(jù)縣自然資源局2020年可供出讓的國有土地地塊進行認真分析和測算，并報經(jīng)縣人民政府常務(wù)會議、縣委常委會、縣人民代表大會審議和批準(zhǔn)，研究確定2020年政府性基金收支年初預(yù)算目標(biāo)52488萬元。預(yù)算執(zhí)行中，因受經(jīng)濟下行和房地產(chǎn)市場不景氣的影響，計劃于12月底完成收入組織的地塊招拍掛無人報名或相繼流拍，導(dǎo)致年末政府性基金收入僅完成26075萬元，完成年初預(yù)算數(shù)50.32%，無法實現(xiàn)年初預(yù)期的目標(biāo)任務(wù)，導(dǎo)致政府性基金收入年初預(yù)算與年終決算差異較大。

2.整改情況：由于年度結(jié)算事項已辦結(jié)，今后，我局將嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣國有土地出讓工作的實際情況及縣域內(nèi)房地產(chǎn)市場的實際科學(xué)合理地安排政府性基金收入，做到盡力而為、量力而行，努力盤活土地資源，加強土地出讓工作力度，確保計劃出讓地塊實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，努力完成年初確定的政府性基金收入。嚴格按照“以收定支”的原則安排政府性基金預(yù)算支出，切實提高政府性基金預(yù)算的可執(zhí)行性，降低年初預(yù)算收支與實際執(zhí)行數(shù)的差距。

（三）財政專戶管理方面存在的問題

1.資金結(jié)存59,451.37元。截至2021年4月末，社保基金專戶其他社保資金結(jié)余59,451.37元，其中：小額擔(dān)保貼息貸款結(jié)余29,050.51元、其他資金結(jié)余30,400.86元。

（1）情況說明：武定縣財政局于2021年6月29日將結(jié)存資金59,451.37元繳入縣國庫。

（2）整改情況：已完成整改。在今后的工作中，我們將對專戶資金進行及時清理，對形成的結(jié)余資金及時收回國庫。

2.預(yù)算收入未及時繳庫3,733,388.60元。截至2020年12月31日，非稅收入專戶應(yīng)繳預(yù)算收入3,733,388.60元,至2021年1月繳庫。

（1）情況說明：未及時繳庫的3,733,388.6元為2020年12月末最后幾天匯入財政非稅收入專戶的非稅收入，匯繳存入資金是從省上及縣內(nèi)各銀行匯入非稅收入專戶，因年末清算無法及時厘清資金性質(zhì)及繳款單位導(dǎo)致無法及時繳庫。其中包括公安局公安罰沒收入3600元、衛(wèi)健局衛(wèi)生罰沒收入1480元，交警大隊公安罰沒收入279667.6元、林草局森林植被恢復(fù)費3448641元（省匯入）。

（2）整改情況：已完成整改。2021年1月初，經(jīng)清理并與繳款單位核對一致后已于1月4日全部繳庫（非稅收入專戶2021年1月1號憑證）。今后，武定縣財政局將嚴格按照《財政部關(guān)于進一步加強地方財政部門和預(yù)算單位資金存放管理的通知》要求，做到預(yù)算收入及時清繳入庫，杜絕滯留、截留或調(diào)節(jié)財政收入情況發(fā)生。

（四）其他方面存在的問題

通過延伸審計相關(guān)債券資金使用單位發(fā)現(xiàn)，由于項目進度緩慢，專項債券資金支付進度未達相關(guān)規(guī)定。

2020年新增專項債券32,000萬元（武定縣城第二水廠及配套管網(wǎng)改擴建工程4,000萬元，武定縣獅山大道立體停車場建設(shè)項目10,000萬元，武定縣工業(yè)園區(qū)祿金片區(qū)供排水工程7,000萬元，楚雄州武定縣中醫(yī)醫(yī)院項目11,000萬元）。截至2021年5月,累計支出債券資金11,733.79萬元（武定縣城第二水廠及配套管網(wǎng)改擴建工程1,626.66萬元，武定縣獅山大道立體停車場建設(shè)項目4,825.57萬元，武定縣工業(yè)園區(qū)祿金片區(qū)供排水工程1,948.11萬元，楚雄州武定縣中醫(yī)醫(yī)院項目3,333.45萬元），支出進度為36.67%。

1.情況說明：由于項目前期工作的準(zhǔn)備不充分，征地、規(guī)劃、設(shè)計及招投標(biāo)等前期工作推進緩慢，嚴重阻礙項目推進進度，導(dǎo)致債券資金支出進度緩慢，未達到相關(guān)規(guī)定，債券資金使用效益未得到及時有效發(fā)揮。

2.整改情況：為加強專項債券資金使用管理，盡早形成實物資產(chǎn)，發(fā)揮債券資金使用效益，縣人民政府定期督促項目實施主管部門，全力以赴加快項目推進，加快債券資金支出進度，避免資金閑置浪費?？h財政局根據(jù)省州關(guān)于對新增債券支出進度的相關(guān)要求，督促項目實施單位加快支出進度，每月定期報送支出進度月報，強化項目管理，發(fā)揮財政債券資金的使用效益。截至目前，2020年新增專項債券32,000萬元中已支出27526萬元，支出進度為86.02%。除武定縣獅山大道立體停車場建設(shè)項目因施工進度緩慢導(dǎo)致支出進度滯后外，其余三個項目支出進度均已達100%。

二、下一步改進措施

一是嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范財政資金管理。進一步加大《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例的貫徹執(zhí)行力度，強化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，嚴格控制追加事項，真正做到盡力而為、量力而行，努力避免年終預(yù)算緊平衡、硬平衡情況的發(fā)生。

二是做實項目前期工作，提升項目及資金績效。做實轉(zhuǎn)移支付資金的前期準(zhǔn)備工作，充實和完善項目內(nèi)容，形成科學(xué)合理的項目儲備，指導(dǎo)督促項目單位加快項目實施進度，加快財政資金支出進度，建立支出績效追蹤監(jiān)控機制，降低行政成本，切實促進財政資金提質(zhì)增效。

三是強化財政監(jiān)督管理。嚴格貫徹落實國庫集中支付改革要求，完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度。堅決杜絕人為調(diào)節(jié)和虛增財政收入的行為，應(yīng)繳預(yù)算收入及時足額繳庫，確保財政收支真實、完整。

四是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。合理安排政府性基金預(yù)算收入和支出，做到盡力而為、量力而行，切實提高政府性基金預(yù)算的可執(zhí)行性。

武定縣財政局

2021年9月4日